?利息收入，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)通過(guò)“出借資金”或“被占用資金”賺的錢(qián)。這里的“出借”不是投資入股，而是把錢(qián)借給別人用，對(duì)方按約定支付利息作為回報(bào)。比如企業(yè)把錢(qián)存銀行收利息、借給其他公司收利息、或者別人欠錢(qián)不還產(chǎn)生的利息，都屬于企業(yè)所得稅中的利息收入。

　　核心區(qū)別：
　　?利息收入vs.投資分紅：利息是固定回報(bào)（如每月收1000元），分紅是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分成（如賺多少分多少）。
　　?利息收入vs.賣貨收入：利息是“錢(qián)生錢(qián)”，賣貨是“貨換錢(qián)”。
　　生活中的例子：三種常見(jiàn)場(chǎng)景
　　?存銀行賺利息：
　　小明開(kāi)了一家服裝廠，2025年把閑置的100萬(wàn)元存銀行，年利率2%，一年后收到2萬(wàn)元利息。這2萬(wàn)元就是企業(yè)的利息收入，需要繳納企業(yè)所得稅。
　　?借錢(qián)給供應(yīng)商收利息：
　　奶茶店老板借給長(zhǎng)期合作的糖廠50萬(wàn)元，約定年利率8%，一年后收到4萬(wàn)元利息。這4萬(wàn)元屬于利息收入，即使糖廠暫時(shí)資金緊張延期還款，只要合同約定利息，奶茶店仍需確認(rèn)收入。
　　?拖欠貨款產(chǎn)生利息：
　　某公司向服裝廠采購(gòu)了30萬(wàn)元貨物，合同約定逾期付款需按日0.05%支付利息。若拖欠3個(gè)月（90天），利息為：
　　?30萬(wàn)×0.05%×90天=13,500元
　　這筆錢(qián)也屬于服裝廠的利息收入。
　　利息收入的范圍：哪些錢(qián)要交稅？
　　以下情況均屬于利息收入

　　例外情況：
　　?個(gè)人銀行存款利息：目前暫免個(gè)人所得稅（僅限儲(chǔ)蓄存款）。
　　?政府債券利息：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，地方債利息需納稅。
　　什么時(shí)候確認(rèn)收入？
　　?按合同約定時(shí)間確認(rèn)：
　　即使錢(qián)沒(méi)到賬，只要合同寫(xiě)明“每月5日付息”，企業(yè)就需在5日確認(rèn)收入。
　　例子：企業(yè)2025年1月借出100萬(wàn)元，約定2026年1月一次性還本付息（利息10萬(wàn)元）。雖然2025年沒(méi)收到錢(qián)，但需在2026年1月確認(rèn)10萬(wàn)元利息收入。
　　?特殊處理：實(shí)際利率法：
　　對(duì)于長(zhǎng)期債券或貸款，利息收入可按“實(shí)際利率”分?jǐn)偞_認(rèn)（更貼近資金的時(shí)間價(jià)值）。
　　例子：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)5年期債券，面值100萬(wàn)元，實(shí)際支付95萬(wàn)元（折價(jià)發(fā)行）。5年總利息收入=100萬(wàn)-95萬(wàn)=5萬(wàn)元，每年按實(shí)際利率分?jǐn)側(cè)胭~。
　　利息收入稅務(wù)處理：如何計(jì)算和申報(bào)？
　　?計(jì)稅公式：
　　?應(yīng)納稅額=利息收入×企業(yè)所得稅稅率
　　2025年小微企業(yè)稅率：利潤(rùn)300萬(wàn)以下按5%，超過(guò)部分按25%。
　　例子：企業(yè)利息收入20萬(wàn)元，若利潤(rùn)總額280萬(wàn)元：
　　?應(yīng)納稅額=280萬(wàn)×5%=14萬(wàn)元
　　?申報(bào)注意事項(xiàng)：
　　?會(huì)計(jì)科目：非金融企業(yè)利息收入計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（沖減支出）或“其他業(yè)務(wù)收入”。
　　?憑證留存：借款合同、利息計(jì)算表、付款憑證需保存?zhèn)洳椤?br>　　?關(guān)聯(lián)交易：無(wú)息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)可能被稅務(wù)局核定利息，需補(bǔ)稅。