四大稅收違法行為包括偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。
一、偷稅（逃稅）?
定義：納稅人通過偽造、隱瞞收入或虛增成本等方式，故意少繳或不繳應(yīng)納稅款的行為。
核心手段：
做假賬：如虛構(gòu)采購合同、虛列員工工資；
隱瞞收入：如用私人賬戶收款不入公司賬；
虛假申報：如將高利潤業(yè)務(wù)偽裝成免稅項目申報。
舉例：
某直播公司通過以下方式偷稅：
?私賬收款：主播打賞收入直接打入老板個人賬戶，不入公司公賬（年隱瞞收入2000萬元）；
?虛增成本：偽造廣告費發(fā)票500萬元，沖抵利潤；
?虛假申報：將直播業(yè)務(wù)申報為“文化服務(wù)免稅項目”。
最終被稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)，追繳稅款+滯納金合計1200萬元，并處罰款600萬元。
法律后果：
①納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。對多次實施前述行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。
?、谟猩鲜鲂袨?，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的除外。
?二、欠稅
定義：納稅人未按時繳納稅款，且通過轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、隱匿資產(chǎn)等手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的行為。
典型場景：
企業(yè)資金鏈斷裂后，將名下房產(chǎn)、車輛轉(zhuǎn)移至親友名下；
利用關(guān)聯(lián)公司賬戶分散資金，逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)。
舉例：
某服裝廠欠繳增值稅200萬元，老板為逃避追繳：
?轉(zhuǎn)移資產(chǎn)：將工廠設(shè)備以“低價出售”給親屬公司（實際控制人未變）；
?隱匿收入：用員工個人賬戶收取客戶貨款；
?注銷公司：企圖通過注銷企業(yè)逃避債務(wù)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)查明后，不僅追繳稅款，還對企業(yè)罰款100萬元，并移送司法機(jī)關(guān)。
法律后果：
納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
?三、抗稅
定義：以暴力、威脅方式拒不繳納稅款，或阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行公務(wù)的行為。
常見形式：
毆打、辱罵稅務(wù)人員；
聚眾圍堵稅務(wù)機(jī)關(guān)；
銷毀征稅憑證或辦公設(shè)備。
舉例：
某餐飲店老板因不滿稽查結(jié)果：
?暴力抗法：持菜刀威脅稅務(wù)人員，阻止查封收銀機(jī)；
?煽動鬧事：召集員工圍堵稅務(wù)局大門；
?銷毀證據(jù)：撕毀賬簿并砸壞辦公室電腦。
法院最終以“抗稅罪”判處其2年有期徒刑，并處罰金30萬元。
法律后果：
納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
?四、騙稅
定義：通過虛假材料騙取國家退稅或稅收優(yōu)惠的行為，常見于出口退稅領(lǐng)域。
操作鏈條：
?虛構(gòu)交易：偽造出口合同、海運提單；
?虛開發(fā)票：關(guān)聯(lián)企業(yè)互相開具虛假增值稅專用發(fā)票；
?騙取退稅：向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報不存在的“出口業(yè)務(wù)”獲取退稅款。
舉例：
某外貿(mào)公司騙稅手法：
?偽造出口：與海外殼公司簽訂虛假電子產(chǎn)品出口合同（實際未發(fā)貨）；
?資金回流：通過地下錢莊將“外匯收入”轉(zhuǎn)回國內(nèi)個人賬戶；
?重復(fù)退稅：同一批貨物多次申報出口，騙取退稅款500萬元。
案件偵破后，企業(yè)被追繳稅款+滯納金800萬元，主犯被判刑5年。
法律后果：
（1）納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（2）為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
?如何避免踩雷？——給企業(yè)和個人的建議
?合規(guī)意識：定期參加稅務(wù)培訓(xùn)，了解最新政策；
?風(fēng)險自查：排查兩套賬、私戶收款等問題；
?證據(jù)留存：跨境交易保存合同、付款憑證、物流記錄；
?專業(yè)支持：復(fù)雜業(yè)務(wù)（如集團(tuán)資金拆借、研發(fā)費用歸集）咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問。
定義：納稅人通過偽造、隱瞞收入或虛增成本等方式，故意少繳或不繳應(yīng)納稅款的行為。
核心手段：
做假賬：如虛構(gòu)采購合同、虛列員工工資；
隱瞞收入：如用私人賬戶收款不入公司賬；
虛假申報：如將高利潤業(yè)務(wù)偽裝成免稅項目申報。
舉例：
某直播公司通過以下方式偷稅：
?私賬收款：主播打賞收入直接打入老板個人賬戶，不入公司公賬（年隱瞞收入2000萬元）；
?虛增成本：偽造廣告費發(fā)票500萬元，沖抵利潤；
?虛假申報：將直播業(yè)務(wù)申報為“文化服務(wù)免稅項目”。
最終被稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)，追繳稅款+滯納金合計1200萬元，并處罰款600萬元。
法律后果：
①納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。對多次實施前述行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。
?、谟猩鲜鲂袨?，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的除外。
?二、欠稅
定義：納稅人未按時繳納稅款，且通過轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、隱匿資產(chǎn)等手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的行為。
典型場景：
企業(yè)資金鏈斷裂后，將名下房產(chǎn)、車輛轉(zhuǎn)移至親友名下；
利用關(guān)聯(lián)公司賬戶分散資金，逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)。
舉例：
某服裝廠欠繳增值稅200萬元，老板為逃避追繳：
?轉(zhuǎn)移資產(chǎn)：將工廠設(shè)備以“低價出售”給親屬公司（實際控制人未變）；
?隱匿收入：用員工個人賬戶收取客戶貨款；
?注銷公司：企圖通過注銷企業(yè)逃避債務(wù)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)查明后，不僅追繳稅款，還對企業(yè)罰款100萬元，并移送司法機(jī)關(guān)。
法律后果：
納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
?三、抗稅
定義：以暴力、威脅方式拒不繳納稅款，或阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行公務(wù)的行為。
常見形式：
毆打、辱罵稅務(wù)人員；
聚眾圍堵稅務(wù)機(jī)關(guān)；
銷毀征稅憑證或辦公設(shè)備。
舉例：
某餐飲店老板因不滿稽查結(jié)果：
?暴力抗法：持菜刀威脅稅務(wù)人員，阻止查封收銀機(jī)；
?煽動鬧事：召集員工圍堵稅務(wù)局大門；
?銷毀證據(jù)：撕毀賬簿并砸壞辦公室電腦。
法院最終以“抗稅罪”判處其2年有期徒刑，并處罰金30萬元。
法律后果：
納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
?四、騙稅
定義：通過虛假材料騙取國家退稅或稅收優(yōu)惠的行為，常見于出口退稅領(lǐng)域。
操作鏈條：
?虛構(gòu)交易：偽造出口合同、海運提單；
?虛開發(fā)票：關(guān)聯(lián)企業(yè)互相開具虛假增值稅專用發(fā)票；
?騙取退稅：向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報不存在的“出口業(yè)務(wù)”獲取退稅款。
舉例：
某外貿(mào)公司騙稅手法：
?偽造出口：與海外殼公司簽訂虛假電子產(chǎn)品出口合同（實際未發(fā)貨）；
?資金回流：通過地下錢莊將“外匯收入”轉(zhuǎn)回國內(nèi)個人賬戶；
?重復(fù)退稅：同一批貨物多次申報出口，騙取退稅款500萬元。
案件偵破后，企業(yè)被追繳稅款+滯納金800萬元，主犯被判刑5年。
法律后果：
（1）納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（2）為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
?如何避免踩雷？——給企業(yè)和個人的建議
?合規(guī)意識：定期參加稅務(wù)培訓(xùn)，了解最新政策；
?風(fēng)險自查：排查兩套賬、私戶收款等問題；
?證據(jù)留存：跨境交易保存合同、付款憑證、物流記錄；
?專業(yè)支持：復(fù)雜業(yè)務(wù)（如集團(tuán)資金拆借、研發(fā)費用歸集）咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問。
