季度所得稅費用怎么算
2020-07-29
初級會計職稱
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老師回答
當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。
計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
擴展資料：
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅費用核算：
企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
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利潤表中所得稅費用：在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，所得稅費用=當期所得
2022-03-17 12:13
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所得稅費用可以為負數。企業(yè)發(fā)生了虧損，所得稅費用是負數。企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應當確認遞延所得稅資產，并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了。
2022-02-23 14:39
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計提所得稅費用：借：所得稅費用、貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，結轉所得稅：借：未分配利潤、貸：所得稅費用，交所得稅：借：應交稅費-應交企業(yè)
2022-02-10 16:01
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企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接
2022-02-09 14:11
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可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。計提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，上繳時，借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，貸：銀
2022-01-30 16:07
194人看過
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所得稅費用有兩種計算方法：第一種：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；第二種：所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
2022-07-05 14:20
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產經營活動（或勞務）的營利性經濟組織。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據行為。三種票據種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
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