企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)。 所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖?ldquo;暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。
確認(rèn)計(jì)量
企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用（或收益）=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益）。
處理
對于上市公司來說，我們必須要根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的嚴(yán)格要求來進(jìn)行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，在這個會計(jì)準(zhǔn)則當(dāng)中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務(wù)要求，要采取資產(chǎn)負(fù)債表的方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)核算遞延所得稅。
對于資產(chǎn)負(fù)債表的所得稅費(fèi)用來說主要有如下內(nèi)容。對于資產(chǎn)負(fù)債表日來計(jì)算當(dāng)期的會計(jì)利潤來計(jì)算所得額時，應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。這個公式中我們可以知道，納稅的調(diào)整增加額就是說企業(yè)利潤減少，根據(jù)稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應(yīng)的費(fèi)用，比如是計(jì)提的資產(chǎn)減值損失或是公允價(jià)值變動損失，對于超過了工資標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，以及行下罰款等費(fèi)用的支出都不能在稅前扣除。然而，納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加，根據(jù)稅法的相關(guān)要求，不能計(jì)入收益項(xiàng)目里，特別是國庫券的利息或是長期股權(quán)投資權(quán)的核算時，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認(rèn)時，不能引入投資收益里面。對所得稅有一定影響的項(xiàng)目主要有交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款等會計(jì)科目。 以上就是【所得稅費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！