經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)是企業(yè)在一定會計(jì)期間通過??日常經(jīng)營活動??實(shí)際收到的現(xiàn)金總額，包括三大核心項(xiàng)目：??銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金??、??收到的稅費(fèi)返還??及??收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金??。該指標(biāo)是現(xiàn)金流量表的核心構(gòu)成，直接反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)的“造血能力”。
??示例??：某科技公司2025年含稅銷售收入3,500萬元，收回客戶上年欠款200萬元，收到政府增值稅退稅80萬元及研發(fā)補(bǔ)貼150萬元。其經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)=3,500萬（銷售收款）+80萬（稅費(fèi)返還）+150萬（其他經(jīng)營現(xiàn)金）=??3,730萬元??。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的三大構(gòu)成：內(nèi)容與邊界辨析
?。ㄒ唬??銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：主營業(yè)務(wù)的“現(xiàn)金血液”??
??核心內(nèi)容??：
??本期銷售收現(xiàn)??：商品銷售或勞務(wù)提供時直接收到的現(xiàn)金（含增值稅銷項(xiàng)稅額）；
??前期應(yīng)收款收回??：如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)到期兌付；
??本期預(yù)收款??：客戶預(yù)付的定金或訂單款。
??排除項(xiàng)??：
??非現(xiàn)金交易??：以貨抵債、債務(wù)重組未收現(xiàn)部分（如客戶用設(shè)備抵債100萬元）；
??票據(jù)貼現(xiàn)利息??：貼息3萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，需從應(yīng)收票據(jù)減少額中扣除。
??案例計(jì)算??：
某企業(yè)2025年含稅銷售收入1,130萬元（其中貨款1,000萬元+增值稅130萬元），收回上年應(yīng)收賬款50萬元，預(yù)收訂單款30萬元，退貨退款5萬元。
??銷售商品收現(xiàn)??=1,130萬+50萬+30萬-5萬=??1,205萬元??。
（二）??收到的稅費(fèi)返還：政策紅利的“現(xiàn)金回流”??
??范圍??：
??增值稅退稅??：即征即退、出口退稅（如外貿(mào)企業(yè)收到退稅款120萬元）；
??所得稅返還??：匯算清繳多繳退稅（如制造業(yè)收到所得稅返還40萬元）；
??附加稅費(fèi)返還??：教育費(fèi)附加、消費(fèi)稅退稅等。
??易錯點(diǎn)??：
??政府補(bǔ)助歸屬??：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助（如購設(shè)備補(bǔ)貼）屬于投資活動，非本項(xiàng)目。
?。ㄈ??收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：容易被忽視的“現(xiàn)金活水”??
??常見類型??：
??非主營收入??：存款利息、保險(xiǎn)賠款（如倉庫火災(zāi)獲賠50萬元）；
??經(jīng)營相關(guān)現(xiàn)金??：押金返還、罰款收入（如客戶違約支付違約金10萬元）；
??特殊補(bǔ)助??：與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（如某新能源企業(yè)收到環(huán)保補(bǔ)貼300萬元）。
??界限區(qū)分??：
??投資活動排除項(xiàng)??：處置設(shè)備收入屬于投資活動現(xiàn)金流入，不可計(jì)入本項(xiàng)目。
