??現(xiàn)金收支??是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中企業(yè)資金流動(dòng)的核心記錄。??現(xiàn)金收支是指企業(yè)通過現(xiàn)金（紙幣、硬幣）形式實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)資源流入與流出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)??。通俗地說，它記錄企業(yè)“錢從哪來、花到哪去”——如銷售收現(xiàn)、采購(gòu)付現(xiàn)、報(bào)銷支現(xiàn)等場(chǎng)景。例如，某便利店每日將收銀機(jī)里的現(xiàn)金存入銀行（收入端），同時(shí)用現(xiàn)金支付生鮮供應(yīng)商貨款（支出端）。
現(xiàn)金收支的兩大核心分類與場(chǎng)景??1.現(xiàn)金收入：企業(yè)資金的“來源”??
??常見類型??：
??銷售商品收現(xiàn)??：如商場(chǎng)收取顧客現(xiàn)金購(gòu)物款。
??收回欠款收現(xiàn)??：如催收客戶以現(xiàn)金償還應(yīng)收賬款。
??其他經(jīng)營(yíng)收現(xiàn)??：如設(shè)備租賃押金、政府補(bǔ)貼現(xiàn)金等。
??案例??：某奶茶店單日收銀機(jī)現(xiàn)金收入1.8萬元，其中含會(huì)員充值5000元（計(jì)入預(yù)收賬款，非收入）。
??2.現(xiàn)金支出：企業(yè)資金的“去向”??
??法定使用范圍??包括：
?。?）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
現(xiàn)金收支的標(biāo)準(zhǔn)化管理流程
??1.收入管控：防舞弊、保安全??
??雙人監(jiān)督制??：
收銀員與店長(zhǎng)每日共同清點(diǎn)現(xiàn)金，填寫《現(xiàn)金繳款單》存入銀行（如連鎖超市每日3次現(xiàn)金歸集）。
??憑證即時(shí)處理??：
每筆收入需開具收據(jù)或打印小票，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椋ㄈ缭\所收費(fèi)必須開收據(jù)）。
??2.支出控制：依規(guī)操作、留痕溯源??
??四步閉環(huán)流程??：
??申請(qǐng)??：填寫付款申請(qǐng)單（如采購(gòu)部申請(qǐng)付生鮮貨款1萬元）；
??審批??：部門主管簽批（超5萬元需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批）；
??付款??：出納付現(xiàn)并取得收款方簽收；
??入賬??：憑單據(jù)登記現(xiàn)金日記賬。
??風(fēng)險(xiǎn)案例??：某企業(yè)未留簽收證明，供應(yīng)商否認(rèn)收款導(dǎo)致重復(fù)支付。
??3.收支兩條線：嚴(yán)禁“坐支”的核心鐵律??
??操作定義??：收入現(xiàn)金必須存入銀行，支付需另從銀行提取（不得直接用收入現(xiàn)金付款）。
??違規(guī)代價(jià)??：某餐館用當(dāng)日營(yíng)收10萬元直接采購(gòu)食材，被銀行罰款8000元。
