其他回答

• 王同學(xué)
  來源于境外所得已繳納的企業(yè)所得稅扣減，為什么有的是(境內(nèi)所得+境外所得）×適用稅率×境外所得÷(境外所得+境內(nèi)所得)，有的是境外所得×適用稅率
  • 李老師
    你好，抵免限額是中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
  • 王同學(xué)
    老師你好，境外某國應(yīng)納稅所得額×適用的我國稅率 這個(gè)抵免的是什么
  • 李老師
    你好，這樣也是計(jì)算抵免限額的方法，你可以試著把你之前寫的公式簡化一下就可以得到這個(gè)公式了
• 微同學(xué)
  老師，境外所得能抵減境內(nèi)虧損嗎（請(qǐng)看圖），意思是境外盈利100萬，境內(nèi)虧損50萬，合并盈利50萬？虧損亦然？
  • 劉老師
    如果你是境外的分支機(jī)構(gòu)的虧損不能境內(nèi)的。 如果不是，是同一企業(yè)，是可以抵減的。
  • 微同學(xué)
    老四，你的解釋說不通，況且您沒仔細(xì)看“我問的是境外分支機(jī)構(gòu)盈利了，但境內(nèi)虧損”
  • 劉老師
    不好意思，看反了?？闯删惩馓潛p了。 境外分支機(jī)構(gòu)盈利了可以抵減境內(nèi)虧損。 所得稅法第二十三和二十四有規(guī)定。雖然不是明確言明境外盈利是否能夠直接減境內(nèi)虧損。 但是這里指明，為了避免重復(fù)征稅，境外和境內(nèi)合并計(jì)稅，也就是按你盈虧相加后的總金額
• 小同學(xué)
  老師境外所得稅是怎么算啊 我看答案是 境外所得抵免限額=A國應(yīng)納稅所得額*25% 跟實(shí)際境外繳納的稅相比 然后怎么弄 我看的很暈 為什么要（30+14+6）*25% 減5 30+14+6 是干嘛 30是境內(nèi) 14是境外所得 6是境外交的稅 這三個(gè)加一起要干嘛 1613791516762
  • 劉老師
    可以先把她看作一個(gè)整體，不管國內(nèi)國外，全部是所得相加乘以25%算總計(jì)要交多少稅，然后考慮國外已經(jīng)交的稅，國外交的稅扣除的限定是不能超過國內(nèi)的稅率的就是不能超過（14+6）*0.25=5，所以最終要交的是7.5
  • 小同學(xué)
    境外沒交稅前所得是14+6，14是稅后所得，所以要把6加回來
  • 劉老師
    （30 14 6）*25% 我明白了 “國外交的稅扣除的限定是不能超過國內(nèi)的稅率的就是不能超過（14 6）*0.25=5，” 這句話我不明白 沒懂 國外交的稅不是6嗎 限定是不能超過國內(nèi)稅率 國內(nèi)是25% 那么國內(nèi)為啥要14加6乘25 為啥不直接（30 14 6）*25%
  • 小同學(xué)
    老師 你看我附圖第一步 為啥不是 乘30% 第一步 乘外國稅率