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資料二確認的遞延所得稅負債不是200嗎?

\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/1a636cb7bde5298b8da32af729748873e98aeaab\n\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/0986f026030a5f14601c9d29709eff63aeec4d8b\n老師,資料二,減100不理解,后面這個圖,紅框里的不理解,資料二確認的遞延所得稅負債不是200嗎,都是資料二的問題

北同學(xué)
2021-07-23 14:40:16
閱讀量 369
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于資料二確認的遞延所得稅負債不是200嗎?我的回答如下:

    優(yōu)秀的同學(xué)你好呀~

    圖一:投資性房地產(chǎn)總體的遞負是(3450-2200)x25%,這個算出來是余額~之前因為投房已經(jīng)確認了100的遞負·所以算發(fā)生額的時候呀減掉之前已經(jīng)計提的,剩下的才是當(dāng)期需要確認的發(fā)生額~

    圖二:(3450-2800)表示投資性房地產(chǎn)公允價值上升650,稅法不認,減掉~3000/20是稅法角度認為應(yīng)該要計提的減值,記了折舊會減少利潤,所以調(diào)減應(yīng)納稅額~

    同學(xué)看下是否可以理解哈~如果疑問繼續(xù)溝通~

     熬過無人問津的日子,才有詩和遠方~同學(xué)繼續(xù)加油噢~ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負債相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-23 15:48:35
  • 收起
    北同學(xué)學(xué)員追問
    老師,之前確認的遞延所得稅負債是2017年12月31日確認的是嗎(2800-3000-3000/20*4)*25%算出來的是嗎,老師,-2800的原因是因為算18年的應(yīng)納稅額,2018年1月1日的時候公允已經(jīng)是2800了是嗎,所以3450-2800是這樣理解嗎
    2021-07-24 10:47:55
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)兩個點說的都是對的哈~之前的遞負是以前累積下來的,和同學(xué)列的式子是一個原理~繼續(xù)加油喲


    2021-07-24 13:11:37
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其他回答

  • A同學(xué)
    遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負債?
    • 袁老師

      遞延收益是尚未確認的收入或收益,是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入確認方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]081號)第一條:企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入,除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外,應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定,按照新企業(yè)會計準則的核算要求,企業(yè)在以后期間收到政府補助金額,在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅負債的確認條件時應(yīng)確認一項遞延所得稅負債;如果企業(yè)在當(dāng)期收到該政府補助金額,在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn)。

      會計處理:

      一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助金額。

      企業(yè)在當(dāng)期損益中確認的政府補助,在“營業(yè)外收入”科目核算,不在本科目核算。

      二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補助的種類進行明細核算。

      三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

      (一)企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,按應(yīng)收或收到的金額,借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目,貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入” 、“管理費用”等科目。

      (二)與收益相關(guān)的政府補助,按應(yīng)收或收到的金額,借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目,貸記本科目。

      在以后期間確認相關(guān)費用時,按應(yīng)予以補償?shù)慕痤~,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”科目;用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

      (三)返還政府補助時,按應(yīng)返還的金額,借記本科目、“營業(yè)外支出”科目,貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

      四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助金額。

      五、遞延收益是負債類科目,科目編號2401。

  • 程同學(xué)
    遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負債?
    • 張老師

      遞延收益是尚未確認的收入或收益,是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入確認方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]081號)第一條:企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入,除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外,應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定,按照新企業(yè)會計準則的核算要求,企業(yè)在以后期間收到政府補助金額,在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅負債的確認條件時應(yīng)確認一項遞延所得稅負債;如果企業(yè)在當(dāng)期收到該政府補助金額,在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn)。

      會計處理:

      一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助金額。

      企業(yè)在當(dāng)期損益中確認的政府補助,在“營業(yè)外收入”科目核算,不在本科目核算。

      二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補助的種類進行明細核算。

      三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

      (一)企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,按應(yīng)收或收到的金額,借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目,貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入” 、“管理費用”等科目。

      (二)與收益相關(guān)的政府補助,按應(yīng)收或收到的金額,借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目,貸記本科目。

      在以后期間確認相關(guān)費用時,按應(yīng)予以補償?shù)慕痤~,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”科目;用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

      (三)返還政府補助時,按應(yīng)返還的金額,借記本科目、“營業(yè)外支出”科目,貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

      四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助金額。

      五、遞延收益是負債類科目,科目編號2401。

  • 周同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債怎么確認?
    • E老師
      我也是從有關(guān)書籍上抄的,這個問題最近剛明白點:
      當(dāng)資產(chǎn)的帳面價值小于計稅基礎(chǔ),或負債的帳面價值大于計稅基礎(chǔ)時就產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異,形成在資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn);當(dāng)資產(chǎn)的帳面價值大于計稅基礎(chǔ),或負債的帳面價值小于于計稅基礎(chǔ)時就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異,形成在資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)的遞延所得稅負債。
      你可以看看財政部的刊物月刊《財務(wù)與會計》2009-07版的39-40頁。
  • 快同學(xué)
    怎樣確認遞延所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)
    • 葉老師
      對于資產(chǎn),賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;反之確認遞延所得稅資產(chǎn)。
      對于負債,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn);反之確認遞延所得稅負債。
  • 點同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債如何區(qū)分,什么情況下要確認遞延所得稅資產(chǎn)?什么情況下確認遞延所得稅負債?
    • 張老師
      同學(xué)你好! 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),確認遞延所得稅負債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),確認遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點同學(xué)
      負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),確認遞延所得稅資產(chǎn) 負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),確認遞延所得稅負債
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