其他回答

• G同學(xué)
  老師，第一個(gè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)哪里為什么都是加，不是+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)嗎。還有這個(gè)都是遞延所得稅了，為什么還要*0.25
  • 陳老師
    轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是說(shuō)現(xiàn)狀在彌補(bǔ)以前少交所得稅的影響，所以是加 發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異的意思是當(dāng)期多交稅，以后少交稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響也是加 題目中說(shuō)的是應(yīng)納稅和可抵扣暫時(shí)性差異，并沒(méi)說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債，所以要撐25%
  • G同學(xué)
    在會(huì)計(jì)利潤(rùn)這塊就是如果判斷是可抵扣就是增，相反就是減，是吧，
  • 陳老師
    對(duì)發(fā)生可抵扣，調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn) 轉(zhuǎn)回可抵扣，調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn) 發(fā)生應(yīng)納稅，調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn) 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅，調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)
• F同學(xué)
  為什么是加上遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
  • 王老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅，但未來(lái)預(yù)計(jì)要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個(gè)公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。要理解這個(gè)公式，做一下會(huì)計(jì)分錄： 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)，是：借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實(shí)也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
• 先同學(xué)
  這里為什么總遞延所得稅負(fù)債呢？資產(chǎn)減少不應(yīng)該用遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
  • 高老師
    資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值是遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整被合并方凈資產(chǎn)的時(shí)候需要扣除。
• 橋同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)這個(gè)為什么要減8呀，如果遞延所得稅負(fù)債的話(huà)，是不是要加上
  • 陳老師
    是的，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得資產(chǎn)增加額（+減少額）+遞延所得稅負(fù)債增加額（-減少額）
  • 橋同學(xué)
    這個(gè)有原理可以解釋嗎
  • 陳老師
    因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)表示的是未來(lái)可以抵扣的費(fèi)用，所以減少了當(dāng)期所得稅費(fèi)用，相當(dāng)于你當(dāng)期多交了以后的稅，未來(lái)期間可以抵扣，所以扣減。遞延所得稅負(fù)債相反。 也可以從分錄看。遞延所得稅增加，借 遞延所得稅 貸所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債增加 借 所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債