應(yīng)交稅金負(fù)數(shù)是什么

2021-12-02 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1560人瀏覽

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應(yīng)交稅金負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金負(fù)數(shù)是可能多交稅或者少計(jì)提稅金，也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額。應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)是上期增值稅有留抵稅額；本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，借方記減少；貸方記增加。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi).這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)).企業(yè)應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅還是少計(jì)提稅金,也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來(lái)沖抵以后月份的稅金;若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提.

財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示

"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)負(fù)債"或"其他非流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"未交增值稅"、"簡(jiǎn)易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示.

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