平均貨幣資金是什么

2021-12-02 中級會計職稱 1747人瀏覽

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平均貨幣資金是什么

平均貨幣資金是期初貨幣資金余額與期末貨幣資金余額的平均數(shù)。其計算公式：平均貨幣資金=（期初貨幣資金余額+期末貨幣資金余額）/2貨幣資金是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。其計算公式：平均貨幣資金=（期初貨幣資金余額+期末貨幣資金余額）/2貨幣資金是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。

在資產(chǎn)負(fù)債表中怎么查平均貨幣資金？

資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末數(shù)=其期末數(shù)是總帳的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金科目的期末數(shù)總和

資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：

(1)“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。

(2)“短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的，持有時間不超過一年(含一年)的股票、債券和基金，以及不超過一年(含一年)的其他投資，減去已提跌價準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。企業(yè)一年內(nèi)到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目反映。

(3)“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會計報表附注中單獨(dú)披露。

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