會計不相容崗位分離哪五個

2023-09-08 中級會計職稱 677人瀏覽

老師回答

　　1.出納人員不得兼任(兼管)稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目(4類)的登記工作。

　　出納人員不得兼的崗位僅限于上述列舉的項目，不在列舉范圍內(nèi)的可以兼任，例如，出納人員可以兼任固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)明細賬目的登記工作。

　　2.不相容職務分離控制是企業(yè)內(nèi)部控制措施之一，要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。

　　主要包括：

　　1.授權批準與業(yè)務經(jīng)辦。

　　2.業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄。

　　3.會計記錄與財產(chǎn)保管。

　　4.業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查。

　　5.授權批準與監(jiān)督檢查。

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