減稅降費(fèi)工作存在的問題
2020-04-26
稅務(wù)師
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老師回答
減稅降費(fèi)存在問題，一類是政策執(zhí)行中企業(yè)遇到的問題，比如增值稅稅率大幅降低，但存在減稅傳導(dǎo)機(jī)制不暢。一類是政策設(shè)計(jì)仍需要完善，仍存在研發(fā)活動難以認(rèn)定、費(fèi)用難以歸集等問題，影響政策實(shí)施效果。另一類是大規(guī)模減稅降費(fèi)對一些地方財(cái)政收入沖擊過大，收支平衡越來越難，地方財(cái)政可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。
一、減稅博弈傳導(dǎo)不暢待解
稅收政策作用的發(fā)揮，在很大程度上依賴于價(jià)格、供求、競爭等市場機(jī)制作為傳導(dǎo)機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)要同時(shí)關(guān)注增值稅銷售端降價(jià)壓力和購進(jìn)端的博弈能力的變化。當(dāng)前在增值稅降低稅率的政策執(zhí)行中，需要注意優(yōu)化執(zhí)行機(jī)制，理順價(jià)格傳導(dǎo)機(jī)制，可考慮由稅務(wù)部門聯(lián)合市場監(jiān)督等相關(guān)部門對企業(yè)定價(jià)行為進(jìn)行引導(dǎo)，促使減稅收益全產(chǎn)業(yè)鏈共享。
二、研發(fā)加計(jì)扣除政策待完善
為了鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，加大研發(fā)投入，近些年研發(fā)加計(jì)扣除政策力度進(jìn)一步加大，政策不斷完善。但在實(shí)際中，對于一些尚未設(shè)立專門研發(fā)機(jī)構(gòu)或者研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，根據(jù)相關(guān)要求，對能夠分開核算，屬于研發(fā)性質(zhì)的費(fèi)用支出也可以加計(jì)扣除。但劃分是否合理、準(zhǔn)確，征納雙方都難以確定。此外，委托研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性難以核實(shí)。這影響了政策實(shí)施效果。
三、警惕地方財(cái)政不可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)
對于地方政府來說，如果在外部因素影響下，經(jīng)濟(jì)提振效果不佳，那么減稅降費(fèi)帶來的收入下降會對其造成嚴(yán)重的財(cái)政收支壓力。特別是近年來一些地方政府陸續(xù)進(jìn)入還債高峰期，高企的還債壓力將進(jìn)一步惡化地方政府的財(cái)務(wù)狀況。
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