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財務報表貨幣資金包括哪些科目

2020-05-12 CPA 1631人瀏覽
老師回答
財務報表貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現(xiàn)金賬戶是資產類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結算戶的款項。企業(yè)在銀行的其他存款,如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算。其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。
貨幣資金是指企業(yè)擁有的,以貨幣形式存在的資產,包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點,是企業(yè)生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行,會形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產品后取得貨款收入等,會形成貨幣資金的收入;在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等,會形成貨幣支出。日常經濟往來中,貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔,這就形成了往來結算核算。
貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務,或用以償還債務的交換媒介。是資產負債表的一個流動資產項目,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金,按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金,流動性強,是企業(yè)的重要支付手段和流通手段,因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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