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銀行存款的核對(duì)方法都有什么

2021-03-26 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1148人瀏覽
老師回答
清查銀行存款,應(yīng)將銀行存款日記賬同銀行寄來(lái)的對(duì)賬單逐日逐筆核對(duì)。核對(duì)時(shí),一般會(huì)發(fā)生雙方反映的銀行存款余額不一致。造成雙方余額不一致的原因主要有兩個(gè)方面:一是企業(yè)或銀行記錄錯(cuò)誤;二是未達(dá)賬的影響。
銀行存款的核對(duì)方法:
1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符,至少每月核對(duì)一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外,還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種:
(1)企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬;
(2)企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬;
(3)銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬;
(4)銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。
3.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符,則應(yīng)進(jìn)一步逐筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬立即予以糾正。
4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目,并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。(待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬)
5.經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款金額。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱(chēng)四維考霸》編者

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