應(yīng)根據(jù)沖紅金額做如下分錄：借：應(yīng)收賬款或銀行存款（紅字金額）；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字金額）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（紅字稅額）；同時(shí)，應(yīng)根據(jù)退回貨物等沖回已結(jié)成本；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字金額）；貸：庫(kù)存商品或產(chǎn)成品（紅字金額）。
應(yīng)根據(jù)沖紅金額做如下分錄
借：應(yīng)收賬款或銀行存款（紅字金額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字金額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（紅字稅額）
同時(shí)，應(yīng)根據(jù)退回貨物等沖回已結(jié)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字金額）
貸：庫(kù)存商品或產(chǎn)成品（紅字金額） 擴(kuò)展資料：
購(gòu)買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存《通知單》一并作為記賬憑證。
根據(jù)國(guó)稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報(bào)表中反映，而且數(shù)據(jù)要與抄報(bào)稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致，這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時(shí)，
必須通過(guò)紅沖增值稅發(fā)票來(lái)解決，因此，重申：請(qǐng)業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時(shí)與報(bào)關(guān)單上的信息進(jìn)行核對(duì)以后再交財(cái)務(wù)進(jìn)行認(rèn)證。
紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證
紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。
《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
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