科目余額表根據什么做
2020-07-14
初級會計職稱
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老師回答
手工賬的科目余額表根據匯總的憑證而形成的每個科目的余額，資產=負債+所有者權益。遵循公式：資產類科目：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額；負債及所有者權益類科目：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額。
科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”，它是按照總賬科目余額編制的?？傎~科目余額就是在總賬的一級科目的余額，如現金科目，就是現金科目的余額。每個總賬科目，凡使用的都會有科目余額，這個余額要與該科目的明細賬的余額之和一致。分類登記，登記方法取決于單位企業(yè)采用賬務處理程序。
本期借（貸）方發(fā)生額就是本期所有會計憑證該會計科目的借（貸）方發(fā)生額合計數。如果期初余額在借方：“期末余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額”為正數（余額仍為借方），為負數（余額則為貸方）。如果期初余額在貸方：“期末余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額”為正數（余額仍為貸方），為負數（余額則為借方）。只有期初、本期、期末三欄借貸方合計數相等即試算平衡。試算平衡才可以結賬，根據科目余額表制做報表。
科目余額表的具體編制方法：
1、所有已制單的單據（憑證）的余額，原理為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；
2、只是在選項時有無包括已記帳憑證，就是范圍，一般應選擇包括未記帳的憑證。
3、做科目余額表的目的主要是為了方便做財務報表。
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