出差回來報銷差旅費會計分錄是什么
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
1、差旅費報銷的會計分錄：借：管理費用。貸：其他應收款。2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：借：其他應收款——職工。貸：庫存現金3、出差報銷時，差旅費用已經發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：借：管理費用。貸：銀行存款。
入賬原始憑證
入賬時應提供差旅費報銷單、金額較大提供簽報、差旅費明細表、與出差相關的發(fā)票;涉及授權審批的，還應提供相關審批文件。
出差回來報銷差旅費會計分錄怎么做？
差旅費報銷有什么注意事項？
注意事項
1.差旅費應單獨報銷并一事一報。
2.從嚴控制出差人數、嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模。
3.嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動。
4.嚴禁以任何名義和方式變相旅游。
5.嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。
報銷范圍
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。
報銷流程
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。
2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。
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預支差旅費的會計分錄：借：其他應收款——ＸＸ職工,貸：庫存現金／銀行存款。出差后報銷差旅費時：借：管理費用／銷售費用（實際發(fā)生的差旅費），
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借差旅費的會計分錄借：其他應收款——ＸＸ職工，貸：庫存現金／銀行存款。出差后報銷差旅費時：借：管理費用／銷售費用（實際發(fā)生的差旅費），貸
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預借差旅費屬于其它應收款科目，會計分錄為：借：其他應收款；貸：銀行存款/庫存現金。差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜
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對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規(guī)定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：管理人員可以歸入“管理費用”;銷售人員可以歸
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