差旅費抵扣增值稅分錄
2020-04-03
初級會計職稱
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老師回答
符合稅法規(guī)定的交通費可以抵扣進項稅額
根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱39號公告）規(guī)定，從2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
39號公告同時補充規(guī)定，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
1、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅款；
2、取得注明旅客身份的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅款：航空旅客運輸進項稅款＝（票價＋燃油附加費）/（1+9%）*9%
3、取得注明旅客身份信息的鐵律車票的，為按照下列各式計算進項稅款：鐵路旅客運輸進項稅款=票面金額/（1+9%）*9%
國內旅客運輸服務不能抵扣進項稅額的限制范圍
1、員工范圍限制于與本單位簽訂了勞動合同的員工
2、開票信息要求限制于增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。
3、抵扣開始時間限制于2019年4月1日開始
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差旅費計入管理費用科目，差旅費是出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經
2022-11-03 14:12
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2022-08-16 15:11
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預支差旅費的會計分錄：借：其他應收款——ＸＸ職工,貸：庫存現金／銀行存款。出差后報銷差旅費時：借：管理費用／銷售費用（實際發(fā)生的差旅費），
2022-05-25 11:07
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借差旅費的會計分錄借：其他應收款——ＸＸ職工，貸：庫存現金／銀行存款。出差后報銷差旅費時：借：管理費用／銷售費用（實際發(fā)生的差旅費），貸
2022-04-11 10:02
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預借差旅費屬于其它應收款科目，會計分錄為：借：其他應收款；貸：銀行存款/庫存現金。差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜
2022-04-07 09:53
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對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規(guī)定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：管理人員可以歸入“管理費用”;銷售人員可以歸
2022-03-25 11:41
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產經營活動（或勞務）的營利性經濟組織。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸等行業(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。
2023-06-28 11:06
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