是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表。
所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日需向稅務機關提交。有一個專門匯算表格，根據(jù)會計準則和稅務規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。 稅前扣除：自2008年兩稅合并實施后，《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”鉑略咨詢調(diào)查分析，這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理？何謂與取得收入有關？這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此，國家稅務總局擬在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。 所需資料：1、營業(yè)執(zhí)照副本復印件；2、國稅、地稅副本復印件；3、年度總賬、明細賬、會計憑證；4、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）；5、驗資報告；6、以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件；7、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表；8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單；9、資產(chǎn)所有權的證明的復印件；10、有關享受稅務優(yōu)惠政策的xx復印件；11、基本情況表。
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