怎么兌付短期借款
2021-12-21
初級會計職稱
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老師回答
兌付短期借款指的是以票據(jù)為憑證支付短期借款,短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產經營的需要,從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內的各種借款。
短期借款
短期借款(Short Term Loan 或 Short Term Loans)是指企業(yè)根據(jù)生產經營的需要,從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內的各種借款,包括生產周轉借款、臨時借款等。與之相對的是長期借款。在中國的會計實務而言,短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產經營所需的資金或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。短期借款主要有經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預購定金借款和專項儲備借款等等。
短期銀行借款
企業(yè)短期銀行借款的種類很多,一般包括以下幾類:(1)生產周轉借款;(2)流動資金借款;(3)結算借款;(4)賣方信貸;(5)臨時借款;(6)票據(jù)貼現(xiàn)借款。這些借款方式下的會計處理方法是一致的,主要包括借入時、利息提取及支付、償還本金三個環(huán)節(jié)的處理。 企業(yè)所發(fā)生的短期借款業(yè)務,應設置“短期借款”科目。該科目的貸方登記取得的借款本金,借方登記借款本金的償還,期末貸方余額表示期末尚未償還的借款本金,列示在資產負債表負債方的流動負債項下。該科目應按照債權人和短期借款的種類設置明細科目,進行明細分類核算。對短期借款利息,應設置“財務費用”科目。該科目的借方登記利息費用的發(fā)生,貸方登記期末結轉至“本年利潤”科目的金額。
短期銀行借款的目的一般是為了彌補企業(yè)自有流動資金的不足,屬于企業(yè)流動負債,因此,其利息應作為財務費用處理。
如果企業(yè)的短期銀行借款利息是按月支付的,或者短期銀行借款的利息數(shù)額不大時,根據(jù)會計上的重要性原則,可以于實際支付時,或者收到銀行的計息通知時,直接計入“財務費用”科目;如果短期銀行借款利息是按季支付的,或者是在借款到期時連本金一起歸還,并且利息數(shù)額較大的,為了正確計算各期盈虧,應按照預提的方法,按月預提,計入損益。
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