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　　次月繳納本月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。收到退回多交增值稅稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
　　(十三)小規(guī)模納稅人提供應稅服務(wù)小規(guī)模納稅人提供應稅服務(wù)，按確認的收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目，按確認的收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。
　　(十四)小規(guī)模納稅人初次購入稅控設(shè)備小規(guī)模納稅人初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，借記 “固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按 期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
　　小規(guī)模納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
　　(十五)小規(guī)模納稅人稅款繳納小規(guī)模納稅人月份終了上交增值稅時，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。收到退回多交的增值稅稅款時，作相反的會計分錄。