一、本科目核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。
二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機構，分別“面值”、“利息調(diào)整”進行明細核算。
三、貼現(xiàn)負債的主要賬務處理。
（一）企業(yè)持貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機構轉貼現(xiàn)，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，貸記本科目（面值），按其差額，借記本科目（利息調(diào)整）。
（二）資產(chǎn)負債表日，按計算確定的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記本科目（利息調(diào)整）。
（三）貼現(xiàn)票據(jù)到期，應按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，借記本科目（面值），按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”等科目，按其差額，借記“利息支出”科目。存在利息調(diào)整的，也應同時結轉。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)辦理的轉貼現(xiàn)等業(yè)務融入的資金。
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