1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)通過運(yùn)用所擁有的資產(chǎn)自身創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，主要是與企業(yè)凈利潤有關(guān)的現(xiàn)金流量。
但企業(yè)一定期間內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤并不一定都構(gòu)成經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如處置固定資產(chǎn)凈收益或凈損失構(gòu)成凈利潤的一部分，則不屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，處置固定資產(chǎn)凈收益或凈損失也不是實際的現(xiàn)金流入或流出。通過現(xiàn)金流量表中反映的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，說明企業(yè)經(jīng)營活動對現(xiàn)金流入和流出凈額的影響程度。
需要說明的是，各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經(jīng)營活動性質(zhì)的確認(rèn)可能會存在一定的差異，企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)根據(jù)自己的實際情況，對現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的歸類。
2.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及借款規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收權(quán)益性資本、資本溢價、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務(wù)等。通過現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析企業(yè)籌資的能力，以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的影響程度。
3.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括取得或收回權(quán)益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。
作為現(xiàn)金等價物的投資屬于現(xiàn)金自身的增減變動，如購買還有1個月到期的債券等，都屬于現(xiàn)金內(nèi)部各項目轉(zhuǎn)換，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。通過現(xiàn)金流量表中反映的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析企業(yè)通過投資獲取現(xiàn)金流量的能力，以及投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的影響程度。
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