直接收款方式,是指由交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款的方式,如購貨單位交付貸款、職工交來欠款等。出納人員在辦理此類收款業(yè)務(wù)時,其收款程序如下:
  (1)受理收款業(yè)務(wù),對于由其他人員填開的現(xiàn)金收入憑證,應(yīng)先進行審核,查看其業(yè)務(wù)內(nèi)容是否完整、真實、準確,然后再審授現(xiàn)金收入來源是否合法合理,手續(xù)是否齊全。
 ?。?)與付款人當面清點現(xiàn)金,保證收款依據(jù)和收款金額一致。
  (3)清點無誤后,開具收款憑據(jù),并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)全收訖”章。
 ?。?)根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)和收款依據(jù)(如勞務(wù)清單等)編制記賬憑證。
 ?。?)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。
  在商品零售業(yè)、旅游、飲食服務(wù)業(yè)等行業(yè)中,由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁,一般采用由營業(yè)分散收款或收銀員集中牧款的方式,每天定時向出納部門交款,其現(xiàn)金收入也應(yīng)按前速程序辦理手續(xù)。
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