內(nèi)部報告控制要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報告制度,明確相關(guān)信息的收集、分析、報告和處理程序,及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息,全面反映經(jīng)濟活動情況,增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
  1、內(nèi)部報告控制五要求
 ?、僬w要求:表格化、數(shù)據(jù)化、條理化、規(guī)范化。
  ②內(nèi)容要求:簡明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、避免重復(fù)。
 ?、蹠r效要求:及時、按時、主動、積極。
 ?、芊椒ㄒ螅禾釂栴}、講辦法、講時間、講思路。
 ?、葚?zé)任要求:部門負(fù)責(zé)、個人負(fù)責(zé)。
 ?、奚蠄笠螅褐鸺壣蠄?,特殊除外。
  2、內(nèi)部報告的方式
  內(nèi)部報告方式通常包括:晨會報告、夕會報告、例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。
  3、內(nèi)部報告分類
  內(nèi)部報告應(yīng)該根據(jù)部門的性質(zhì)進(jìn)行分類,綜合整理、設(shè)計,涉及數(shù)據(jù)的必須統(tǒng)一口徑歸集,避免誤導(dǎo)決策。
 ?、俟ぷ骺偨Y(jié)和工作計劃報告:每周、每月、每季、半年和年度由下級部門或下級員工向上級部門或員工上報。
 ?、阡N售報表:銷售部門和業(yè)務(wù)員都要建立銷售收入結(jié)構(gòu)表、銷售數(shù)量結(jié)構(gòu)表、銷售收入?yún)^(qū)域表、退貨明細(xì)表、訂單執(zhí)行情況表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等有關(guān)臺賬。這些報表每天上報銷售部負(fù)責(zé)人,每周或每月上報財務(wù)總監(jiān)或企業(yè)負(fù)責(zé)人。
 ?、圪M用報表:各部門或有關(guān)個人要建立費用控制臺賬管理費用,不能盲目開支。
 ?、艹杀緢蟊恚荷a(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)建立成本控制臺賬,生產(chǎn)部門有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)天天看、天天分析,并于每周或每月上報財務(wù)總監(jiān)或企業(yè)負(fù)責(zé)人。
 ?、莶少張蟊恚翰少彶块T和采購員都要建立采購價格體系、存貨進(jìn)銷存明細(xì)表和應(yīng)付賬款等有關(guān)臺賬。這些報表每天上報采購部負(fù)責(zé)人,每周或每月上報財務(wù)總監(jiān)或企業(yè)負(fù)責(zé)人。
 ?、拶Y金報表:資金收支結(jié)構(gòu)日報、借款明細(xì)表、貸款擔(dān)保抵押表、貸款情況表、銀行賬戶及印鑒管理表、銀行對賬單、資金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、資金需求狀況表。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該重點關(guān)注這些信息,并不定期檢查。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該關(guān)注資金需求狀況等。
 ?、哔Y產(chǎn)報表:行政部應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)管理臺賬對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面跟蹤管理,每月進(jìn)行盤點核實。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與行政部核對資產(chǎn)。
 ?、嗳耸聢蟊恚喊ㄈ耸伦儎臃治霰砗托劫Y變動分析表,每月上報各部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。
 ?、嵬顿Y報表: 每月對企業(yè)投資情況向企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行分析報告。
 ?、夥治鰣蟊恚涸谝陨蠄蟊淼幕A(chǔ)上通過文字進(jìn)行說明,詳細(xì)分析前因后果,包括財務(wù)分析報告。
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