會計工作是一項與實事政策結(jié)合得非常緊密的工作，同時也是一項專業(yè)性要求非常嚴(yán)的工作，因此工作過中需要非常認(rèn)真謹(jǐn)慎，稍有差錯就容易陷入誤區(qū)，給企業(yè)帶來不必要的稅務(wù)或賬務(wù)等風(fēng)險。高頓網(wǎng)校小編將定期為大家分享一些會計工作中常見的一些疑難問題，這些實例非常具有可借鑒性，希望對大家有所幫助。
　　問題一 ：老師，我想問下，我們前幾天發(fā)了工資，但是這筆錢沒有從我們銀行里出，而是老總個人出的這筆錢，但是我現(xiàn)在想知道，我把工資表什么的給會計后，我是不是什么都不記錄啊，因為不是從我們賬戶里出的錢，那會計要怎么做賬呢，她要是做賬的話，那就跟我對不上了吧!
　　答： 借：現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)付款—老總 貸：應(yīng)付職薪酬—工資1000 貸：現(xiàn)金1000
　　追問：那這個是會計該做的分錄吧，我這個出納該怎么做呢?
　　答： 是會計做，出納不用做
　　問題二：1)交印花稅分錄“管理費(fèi)用—印花稅”;2)打掃衛(wèi)生阿姨工資每月300元，做“管理費(fèi)用—其他”行不?
　　答：交印花稅分錄“管理費(fèi)用—印花稅”可以。打掃衛(wèi)生阿姨工資每月300元，做“管理費(fèi)用—工資”
　　問題三：發(fā)放工資時，工資發(fā)放完了再填寫費(fèi)用報銷單嗎?那時再讓領(lǐng)導(dǎo)簽字同意是不是已經(jīng)晚了?是不是工資結(jié)算表讓領(lǐng)導(dǎo)簽完字之后就可以發(fā)放工資了，領(lǐng)導(dǎo)不簽字不能發(fā)放工資呀?
　　答：工資結(jié)算單領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后才能發(fā)放工資。有領(lǐng)導(dǎo)簽字的結(jié)算單就行，不需要費(fèi)用報銷單。
　　問題四：員工離職立即結(jié)算工資(還未到發(fā)放工資日期)是直接計入損益科目嗎?還是要先計提到應(yīng)付職工薪酬?
　　答：計提工資就計入損益科目，借：費(fèi)用科目 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資(社保、公積金)等。
　　問題五：老師，您好! 企業(yè)好多弄不來發(fā)票的就做工資表附在憑證后面，如果人員工資太多有何影響?兩個問題請教1：工資有沒有標(biāo)準(zhǔn)?2：每個月的招待費(fèi)用和差旅費(fèi)有沒有標(biāo)準(zhǔn)?
　　答：工資是沒有標(biāo)準(zhǔn)的，可以企業(yè)自行制定。但是虛增員工是有風(fēng)險的，社保和個稅是按員工人數(shù)交的，沒有發(fā)票通過工資表走肯定不是辦法。業(yè)務(wù)招待費(fèi)有稅前扣除限額，差旅費(fèi)沒有。
　　1.被查到虛增員工增列費(fèi)用肯定會罰款，員工都要上社保的，社保局查到?jīng)]有給員工上社?？隙ㄒ彩怯袉栴}的，經(jīng)常有讓補(bǔ)交社保的情況;2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實際發(fā)生額的60%與銷售收入的千分之五較低數(shù)作為扣除上限，超了納稅調(diào)增。
　　問題六：老師，我想問一下我們計提了工資，那負(fù)債就會增加，同時，資產(chǎn)也會增加，可是貨幣資金就會比實際的多，這個該怎么處理啊?
　　答：你好!計提工資是負(fù)債增加利潤減少，和資產(chǎn)沒有關(guān)系，發(fā)放的時候才是資產(chǎn)減少負(fù)債減少
　　問題七：之前會計按加含稅價做的暫估入庫，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候是按不含稅價做的結(jié)轉(zhuǎn)，我收到發(fā)票的時候怎么處理?庫存賬上留有余額其實就是之前結(jié)轉(zhuǎn)剩余的稅額。
　　答：把上月暫估入庫的在月初沖回，然后這個月按照發(fā)票來處理就行了。
　　問題八：老師，之前會計成本這塊做的亂七八糟，庫存上面顯示是負(fù)的，然后我把庫存這塊重新核對好了，想在8月份調(diào)過來 這個具體怎么弄呢?能匯總起來調(diào)一下嗎?從5月份開始就不對了，那我是要從5月開始每月都做調(diào)整嗎?是不是不能匯總，要一筆筆對應(yīng)的來調(diào)整?
　　答：你可以在原來會計錯誤的基礎(chǔ)上，做一筆更正的分錄，從而使賬實相符。
　　如果能反結(jié)賬，你*4每月調(diào)整。如果不能反結(jié)賬，你就匯總一筆調(diào)整吧。如果是手工做賬，那你就在這個月做一筆調(diào)整分錄，然后使得賬實相符就可以了。
　　問題九：如何才能看出一個公司是否有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，如果有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)是否能在營業(yè)執(zhí)照上體現(xiàn)出來?我們公司現(xiàn)在在做外貿(mào)這一塊的業(yè)務(wù)，但并沒有看到有相關(guān)的進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)方面的證件。
　　答：營業(yè)執(zhí)照一般會記載貨物進(jìn)出口或技術(shù)進(jìn)出口。你公司可能沒有開具相應(yīng)的出口發(fā)票，如果要申請開具這種發(fā)票，需要事先去海關(guān)辦理對外經(jīng)營貿(mào)易備案，去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅證。
　　問題十：1500元的打印機(jī)可以做為低值易耗品嗎?可以一次全額攤銷嗎?
　　答：不建議做低值易耗品，你可以做固定資產(chǎn)，然后計提折舊?；蛘咭淮涡杂嬋牍芾碣M(fèi)用。
　　問題十一：員工私車公用，若未簽訂租車合同及未代開發(fā)票，員工報銷的汽油過路費(fèi)等作為職工福利費(fèi)交通補(bǔ)貼可以入賬嗎?另外有沒有涉及個稅問題呢?
　　答：入福利費(fèi)是要交個稅的。
　　問題十二：老師，我們單位沒有員工食堂，每月給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼，這塊都做到工資里面了，那我還要不要另外每月做下食堂的采買單據(jù)?我們的補(bǔ)貼是算進(jìn)工資交個稅的，那要不要再編制食堂清單?我覺得不需要再編制清單了，因為直接在工資表上有補(bǔ)貼項目列示，老師對不對?
　　答：可以每月給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼，但要交個人所得稅。借：管理費(fèi)用―福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利 借： 應(yīng)付職工薪酬—福利 貸：庫存現(xiàn)金
　　另外，你們實際上沒有食堂，人家查出來做假，會計是有責(zé)任的，自己也沒有什么好處，不要做這種有損自己的事情
　　問題十三：兼職人員一定要申報個稅嗎?好像許多公司都不知道要申報個稅，沒去申報。
　　答：兼職人員肯定要報個稅，按勞務(wù)報酬申報。
　　問題十四：老師請問下，變更股東個人所得稅，假如股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上寫的100萬轉(zhuǎn)讓協(xié)議，個人所得稅是多少?
　　答：轉(zhuǎn)讓所得稅(收入-投入成本)*25%納稅
　　問題十五：個人所得稅中，所得期間是指?7月工資8月10日發(fā)，所得期間是8月對吧?所屬期間是指7月1日到7月31日對吧?但8月發(fā)的是7月的工資，所屬期間不是指7月1日到7月31日?
　　答：8月發(fā)的工資是9月初申報，所屬期間是8月1日至8月31日。與實際工資期間對不上，按實發(fā)時間計算。如果你8月初報的個稅就是8月10號發(fā)的工資，那所屬期是7月，如果是9月初報的個稅，所屬期間是8月，所得期間就是9月。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務(wù)精彩推薦：2015年初級會計實務(wù)知識詳解會計人必看知識！如何做會計報表財會專家解讀：會計電算化