托收承付結(jié)算是收款單位根據(jù)經(jīng)濟合同發(fā)貨后，委托銀于向外地的付款單位收取款項或付款單位根據(jù)合同核對單證并驗貨后，向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。由于托收承付結(jié)算方式比其它結(jié)算方式具有無可比擬的尤越性，如托收到期無款不能退回，必須逾期三個月后方能退托，還必須按月劃付滯納金等，它的主要特點是：
　　*9，它從收款單位提出托收到付款單位支付貨款的每一個環(huán)節(jié)，都貫穿著結(jié)算監(jiān)督的要求，即監(jiān)督收款單位發(fā)貨，又監(jiān)督付款單位付款。有利于銀行維護收付雙方的正當權(quán)益
　　和鞏固經(jīng)濟合同制度。
　　第二，收款單位可以根據(jù)經(jīng)濟交易合同，有計劃地主動貨，付款單位也可以調(diào)度資金，按規(guī)定及時付款，因此，它能適應社企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的要求，有利于供、產(chǎn)、銷、運計劃的銜
　　接，鞏固企業(yè)經(jīng)濟核算制。
　　第三，付款單位不需要事先支付貨款，節(jié)省了資金的占用，收款單位只要根據(jù)交易合同即可主動發(fā)貨，工業(yè)企業(yè)還可取得結(jié)算貨款，資金運動與物資運動緊密結(jié)合，加速了物資和
　　資金的周轉(zhuǎn)。
　　多年來的實踐證明，托收承付結(jié)算方式在貫徹結(jié)算原則，發(fā)揮結(jié)算監(jiān)督作用方面，效果較好，適用于企業(yè)間經(jīng)常的、有計劃的、雙方訂有合同的經(jīng)濟往來結(jié)算，它已成為異
　　地結(jié)算中最骨干的一種結(jié)算方式，在異地結(jié)算運用最廣泛，這也是它停用一年后又恢復使用的一個重要因素。但是由于托收承付結(jié)算的發(fā)貨與付款是在兩個不同時間進行的，這就容
　　易發(fā)生商品與合同不符，拒付、延付、退托等時有發(fā)生，特別是托收承付結(jié)算方式恢復使用以來，由于受客觀經(jīng)濟環(huán)境的制約以及在使用管理中存在一些問題，其效應并沒有充分發(fā)揮，
　　具體表現(xiàn)在：
　　*9，無理拒付多，計算滯納金的少。在辦理托收過程中，拒付所占比例太大。托收到期后不能按時承付，按規(guī)定要計付滯納金，但由于付款企業(yè)只注重自身效益，便以“無合同”、“超期發(fā)貨”、“與樣品不符”等理由拒付，由于收款企業(yè)怕影響雙方的供銷關(guān)系，收到對方的無理拒付也不追究。如有合同而對方以無合同拒付的也不提供情況，銀行從字面理解無懈可擊，只好給予拒付，而且在托收拒付中以全部拒付居多，部分拒付只占少數(shù)。
　　第二，劃款環(huán)節(jié)多，查詢查復少。由于各行聯(lián)行體系，劃款環(huán)節(jié)多，延長了憑證的在途時間，使企業(yè)資金不能及時入帳，還有的行由于不執(zhí)行結(jié)算制度，如為緩解資金緊張的矛盾，對定期代收不及時登記，造成承付款回款速度慢，資金占壓時間長。
　　結(jié)算制度規(guī)定對未劃回托收款項要按規(guī)定期限及時辦理查詢查復工作，但某些行處由于對查詢查復工作不重視，造成該查的不查，該復的不復，即使查復了有的也是馬馬虎虎，應
　　付了事，致使有的托收款項帳務途徑不清。
　　究其問題形成的原因，主要有以下兩個方面的因素：
　　*9，客觀經(jīng)濟環(huán)境及企業(yè)自身原因
　　1，由于經(jīng)濟環(huán)境不景氣，市場疲軟，產(chǎn)品滯銷，企業(yè)資金緊張的局面沒有根本緩解，無力承付貨款，企業(yè)間相互拖欠貨款阻塞了流通渠道的暢通，造成了大量無合同發(fā)貨，致使購銷雙方商業(yè)信用無限擴大，由于無支付能力，延期又怕付賠償金，所以某些企業(yè)找理由拒付。
　　2，企業(yè)間重人情，輕視結(jié)算紀律，破壞了結(jié)算秩序。目前企業(yè)發(fā)托收時絕大多數(shù)不附合同，造成大量的不合理拒付，還有的企業(yè)為維護雙方的供銷關(guān)系，將對方計算的滯納金，如數(shù)退還付款單位，或拒絕銀行為其索要滯納金。
　　第二，銀行方面的因素
　　1，存在本位主義現(xiàn)象。由于目前各行聯(lián)行體系，而且各行內(nèi)部還進行一些資金指標的考核，為了不突破上級行規(guī)定的指標，完成存款任務等，個別行將大額承付票款壓下，何時想入帳再登記定期代收登記簿。這樣做一方面容易丟失票據(jù)，另一方面也是違反金融法規(guī)的行為，也喪失了銀行監(jiān)督和維護收付雙方權(quán)益的作用。
　　2，辦理托收結(jié)算中，銀行審查憑證有的不認真，因漏結(jié)算章，不足金額起點，大小寫不符，附件不符等，退托的占一定比例，由于經(jīng)辦人員工作質(zhì)量低，影響了企業(yè)資金的使用，憑證的往返傳遞，也浪費了人力和財力。
　　3，有些銀行企業(yè)化管理后，偏重了自身的效益，為了完成對公存款，在服務方面搞了優(yōu)惠政策，卻放松了在結(jié)算中對企業(yè)的管理，對個別企業(yè)提出的無理拒付，有求必應，放棄了原則，違反了結(jié)算紀律。
　　4，有的銀行經(jīng)辦人員素質(zhì)不高，對結(jié)算的一些基本規(guī)定搞不清，如對辦理托收的范圍，金額起點，拒付應具備的條件，滯納金的計算方法等掌握的不準確，造成了托收管理上的混
　　亂。
　　鑒于銀行承付結(jié)算中存在的很多弊端，我認為只有從以下幾個方面完善，才能發(fā)揮托收承付結(jié)算的實效。
　　*9，各專業(yè)銀行要認真執(zhí)行人行，總行制訂的統(tǒng)一的結(jié)算制度，不能各行其事，從而站在維護購銷雙方合法權(quán)益的立場上實行公正監(jiān)督。
　　第二，有關(guān)部門要加強檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
　　第三，經(jīng)辦人員責任心要強。各行在辦理托收時，經(jīng)辦人員要嚴格把關(guān)，對無合同、運單、交易單證的托收，堅決不予辦理。
　　第四，要建立托收拒付二審制。對有貸款單位的托收拒付，要有信貸員，主管主任二級審查，對非貸款單位的托收拒付款項要有經(jīng)辦員、主管主任二級審批，從而達到相互制約。
　　第五，建議上級行要補充制訂更明確具體的拒付細則，使具體經(jīng)辦人員有所遵循，從而杜絕由于一些規(guī)定模棱兩可而產(chǎn)生的無理拒付。
　　第六，定期進行崗位培訓，提高業(yè)務素質(zhì)，使新老經(jīng)辦人員系統(tǒng)掌握托收承付結(jié)算方式的具體規(guī)定。