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　　小編導(dǎo)讀：資產(chǎn)負債表和損益表是每個月月底都必須編制的。資產(chǎn)負債表的編制只要將企業(yè)帳本中的相應(yīng)會計科目一級科目余額填入資產(chǎn)負債表的對應(yīng)欄次即可。損益表則是將所有損益類科目的發(fā)生額填入表內(nèi)對應(yīng)欄次即可。具體如下：
　　（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；
　　（2）根據(jù)收、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；
　?。?）根據(jù)記賬憑證和原始憑證（或原始憑證匯總表）逐筆登記各種明細賬；
　　（4）根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；
　?。?）月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬余額及各明細賬余額的合計數(shù)，分別與總賬中有關(guān)帳戶的余額核對相符；
　?。?）根據(jù)總分賬對賬結(jié)果，以總分類賬和明細賬資料編制會計報表。
　　2、匯總記賬憑證核算程序（規(guī)模較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的單位）：
　?。?）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制收付轉(zhuǎn)憑證；
　?。?）根據(jù)收、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
　?。?）根據(jù)收付轉(zhuǎn)憑證或原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細賬；
　?。?）根據(jù)收付轉(zhuǎn)憑證定期編制匯總收付轉(zhuǎn)憑證；
　?。?）月末根據(jù)匯總收付轉(zhuǎn)憑證登記總賬；
　　（6）月末將現(xiàn)金日記賬的余額和銀行存款日記賬的余額及各明細賬的余額合計數(shù)與總賬有關(guān)帳戶的余額核對相符；
　?。?）根據(jù)總分賬對賬結(jié)果，以總分類賬和明細賬資料編制會計報表。
　　3、科目匯總表賬務(wù)處理程序（規(guī)模較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的單位）：
　?。?）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收付轉(zhuǎn)憑證；
　?。?）根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；
　?。?）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記明細賬；
　?。?）根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表；
　　（5）根據(jù)科目匯總表，定期登記總賬；
　　（6）月末將現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明細賬分別與總賬核對；
　　按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。
　　會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當相互銜接。
　　會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。
　　對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方可生效。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題，每天免費直播上課，更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
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