高頓網校友情提示，*7玉溪會計稅務實務相關內容重點稅源2013自查提綱（房地產行業(yè)自查提綱）(二)總結如下：
　　的，未按固定資產進行賬務處理。
　?。?）臨時出租的待售開發(fā)產品，對其已計提折舊處理是否正確。
　　7.是否擴大期間費用列支范圍及標準，減少應納稅所得額。
　　（1）“廣告費”、“業(yè)務宣傳費”、“業(yè)務招待費”、“壞賬損失”等期間費用是否按規(guī)定的范圍和標準進行扣除，是否存在為規(guī)避扣除比例的限制而將上述費用部分計入開發(fā)成本的情況。預售收入是否作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的計算基數(shù)，多列管理費用。
　?。?）開發(fā)產品完工前的借款利息，是否一次性計入當期損益，虛增財務費用；高于同類同期商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調整；向關聯(lián)方借款利息調整是否正確。從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，是否已作納稅調整。
　?。?）工資及“三費”扣除是否正確。是否將工資性的支出列入了營業(yè)費用，未進行納稅調整。執(zhí)行新會計準則前，在營業(yè)費用中是否重復列支應在“三費”中列支的費用。
　?。?）計提的以前年度應計未計、應提未提的折舊、費用是否已作納稅調整。
　?。?）有否在稅前扣除與收入無關的支出。如違規(guī)列支行政性罰款，少申報繳納企業(yè)所得稅和土地增值稅。
　　8.其他問題。
　?。?）各項跌價準備金、投資減值準備是否已作納稅調整。
　?。?）政策性減免稅金是否視作已繳稅金，少申報繳納企業(yè)所得稅和土地增值稅。
　　（3）以前年度損益調整事項未計入以前年度所得計繳所得稅的，是否已作納稅調整。
　?。?）接受捐贈貨幣性資產是否未調增應納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅；接受捐贈非貨幣性資產是否低價入帳，少繳所得稅；
　?。?）固定資產盤盈收入是否未入帳或者低價入帳，少繳所得稅；未經審批的固定資產盤虧，是否未作納稅調增，少繳企業(yè)所得稅；
　?。?）無法支付的應付款項長期掛帳不并入應納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅。預提費用的貸方余額長期掛賬，是否未做納稅調整。
　　（7）其他
　　三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
　　（一）應稅收入（收益）方面
　　1.是否有應計未計產品銷售（經營）收入、視同銷售是否計入收入。
　　2.財產轉讓收入、租賃收入、利息收入、特許權使用費、股息收入等是否存在少計收入的情況；國庫券利息收入是否多計收入。
　　3.其他收入（包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付且兩年以上的應付款項、物資和現(xiàn)金的溢余收入、應稅補貼收入、逾期包裝物押金、保險無賠款優(yōu)待、手續(xù)費收入等）是否存在少計收入的情況。
　　4.接受捐贈收入是否計入當年應稅所得額。
　　5.非貨幣資產投資收益、對外投資的股權收益及其成本費用的核算是否屬實。
　?。ǘ视瓒惽翱鄢椖糠矫?/div>
　　1.是否多列支制造費用、生產成本、產品銷售成本，有無多計其他業(yè)務成本。
　　2.交際應酬費、工資福利費、工會經費、職工教育經費、借款利息費用等是否超過法定比例或標準列支；跨行業(yè)經營的，是否按適用比例分別計算列支限額。
　　3.總機構管理費、與生產經營有關的借款利息、工資福利費、財產損失、壞賬準備金及其它減值準備等須經稅務機關審批后列支的項目。一是有無未經稅務機關批準而擅自列支的問題。二是計提金額是否超過規(guī)定的列支比例。三是有無應在免稅期或減半期列支的損失而在減半期或全額征稅期列支從而人為調節(jié)應納所得稅額的問題。四是實際發(fā)生壞賬損失時是否沖減壞賬準備；對于超過上一年度計提的壞賬準備部分，是否作為當期損失列支；少于上一年度計提的壞賬準備部分，是否計入本年度應納稅所得額；已經作為壞賬損失在所得稅稅前扣除的應收賬款，在以后年度收回時是否計入當期應納稅所得額。五是存貨跌價減值準備、短期投資跌價減值準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備等七項預提準備金是否已經進行納稅調整。
　　4.銷售提成方面，有無重復列支供銷人員的工資、獎金、差旅費和交際應酬費問題；是否沖減銷售收入；是否以“白條”列支。
　　5.技術開發(fā)費的列支是否有技術開發(fā)計劃和費用預算方案，是否提供政策資料；當年發(fā)生的技術開發(fā)費是否超過上年實際發(fā)生額的10％；有無超范圍歸集技術開發(fā)費套取加成扣除的情況；有無把以前年度未扣除完或不允許扣除的開發(fā)費在本年度扣除。
　　6.用于中國境內的對外捐贈，是否屬于公益救濟性捐贈；是否直接支付給受贈人；有無將攤派支出、贊助支出等作為對外捐贈列支的問題。
　　7.預提費用，是否按照權責發(fā)生制提取和列支；除水電費等允許預提的項目外，是否還預提其它費用并稅前列支。
　　8.支付給主管部門的管理費，有關主管部門是否提供了相關服務、是否有規(guī)定的收費標準或者是否符合市場同類服務的收費標準；支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費是否在稅前列支。
　　9.開業(yè)前發(fā)生的職工培訓費，是否未計入企業(yè)的開辦費；企業(yè)為培訓職工而購建的固定資產、無形資產等支出，是否直接作為職工培訓費進行列支。
　?。ㄈ┎挥瓒惽傲兄ы椖糠矫?/div>
　　資本性支出和無形資產受讓、開發(fā)支出是否在稅前列支；是否有違法經營的罰款和被沒收財物的損失、各項稅收的罰款、滯納金在稅前列支；自然災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠质欠裨诙惽傲兄?；非公益救濟性捐贈和各種贊助支出是否在稅前列支；與生產經營無關的支出（如無關擔保支出、攤派支出等）、回扣支出是否在稅前列支；支付給總機構的特許權使用費是否在稅前列支。
　?。ㄋ模┵Y產方面
　　1.固定資產折舊、改良。一是確認折舊政策和方法是否與稅法規(guī)定一致。二是折舊年限是否準確；采用加速折舊法的，是否經過有權稅務機關批準；取得已經使用過的固定資產，其尚可使用年限比稅法規(guī)定短的，如按尚可使用年限計提折舊，是否經過有權稅務機關批準。三是計提的起止時間是否正確，有無已經提足折舊繼續(xù)使用的固定資產仍然提取折舊；新增固定資產計提折舊起始時間是否準確；有無多提或少提折舊；四是對已交付使用但未辦理竣工決算的固定資產，是否已暫估入賬并按規(guī)定計提折舊；正式竣工后，是否及時調整。五是否按規(guī)定殘值率提取殘值；不留殘值的固定資產其原因是否成立。六是固定資產的改良支出，是否一次性稅前列支。
　　2.無形資產攤銷。一是無形資產原值計算是否準確；作為投資或購入的無形資產，其價值是否與合同、協(xié)議、驗資報告及資產評估結果確認書等證明文件一致。二是攤銷年限是否準確；改變攤銷政策是否有依據或經稅務機關批準。
　　3.開辦費攤銷。一是是否有將不屬于開辦費的費用計入開辦費。二是攤銷期限是否低于5年；經營期不滿5年按照實際經營期攤銷開辦費的，是否經主管稅務機關批準。三是開辦費的攤銷是否從投產經營之日起計算。
　　4.房屋裝修費。一是有無將產權屬于本企業(yè)的房屋投入使用前的裝修費直接計入當期費用；二是核查裝修費用的真實性；三是攤銷期限的確定、攤銷額的計算是否準確。
　　（五）稅收優(yōu)惠方面
　　1.區(qū)域性稅率優(yōu)惠和定期減免稅優(yōu)惠的檢查。一是企業(yè)是否屬法定的生產性外商投資企業(yè)；二是企業(yè)是否位于法定優(yōu)惠區(qū)域；三是享受再減半征收企業(yè)所得稅待遇的產品出口企業(yè)和先進技術企業(yè)，是否取得有關部門頒發(fā)的證書；先進技術企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅的，其按照稅法第八條*9款規(guī)定的定期減免稅期的最后一年及其次年是否均屬于先進技術企業(yè)。
　　2.生產性外商投資企業(yè)兼營非生產性業(yè)務的檢查。若兼營性外商投資企業(yè)投產*9年的生產性業(yè)務收入占全部業(yè)務收入的比例未超過50％，是否已經享受區(qū)域性減低稅率優(yōu)惠；在
 　　　　
　　掃一掃微信，學習實務技巧
　　　
　　高頓網校特別提醒：已經報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網校2014年財會考試高清課程已經開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、模考，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
 
關注公眾號
快掃碼關注
公眾號吧
贊142
精彩推薦相關問題

  • 薪水有關的財務會計解決，提議個人收藏！

    財會人員每一個月都需要開展有關薪水的測算和財務會計解決，可是許多財務會計新手不清楚如何做，不必擔心，網絡課堂為大伙兒分類整理了，一起看看...

    2021-04-15

  • 長期待攤費用如何攤銷？

    長期待攤費用如何攤銷？長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。長期待攤費用不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期...

    2020-10-20

  • 長期待攤費用屬于什么科目？

    長期待攤費用屬于什么科目？長期待攤費用是賬戶用于核算企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固...

    2020-10-19

  • 長期償債能力分析是什么？目的是什么？

    長期償債能力是指企業(yè)對債務的承擔能力和對償還債務的保障能力。長期償債能力分析是企業(yè)債權人、投資者、經營者和與企業(yè)有關聯(lián)的各方面等都十分關...

    2020-10-19

  • 戰(zhàn)略營銷是什么？特征是什么？

    戰(zhàn)略營銷有四個組成要素及變量——即產品（product)、渠道(place)、價格(price)、促銷(promotion)，此四者也是常見營銷變量——4PS。戰(zhàn)略營銷遵循市場導向的戰(zhàn)...

    2020-10-19

  • 戰(zhàn)略管理是什么？戰(zhàn)略規(guī)劃是什么？

    戰(zhàn)略管理是什么？戰(zhàn)略規(guī)劃是什么？戰(zhàn)略管理(Strategic management)是指對一個企業(yè)或組織在一定時期的全局的、長遠的發(fā)展方向、目標、任務和政策，以及資源...

    2020-10-19

  • 戰(zhàn)略分析是什么？戰(zhàn)略分析目的是什么？

    戰(zhàn)略分析是什么？戰(zhàn)略分析目的是什么？戰(zhàn)略分析即通過資料的收集和整理分析組織的內外環(huán)境，包括組織診斷和環(huán)境分析兩個部分。戰(zhàn)略分析包括確定企...

    2020-10-19

  • 戰(zhàn)略定位是什么？

    戰(zhàn)略定位是什么？戰(zhàn)略定位就是具有攻擊性的市場準定位。如果你打算打開市場，需要一個核心定位，就是全局的中心，這便是戰(zhàn)略定位。以他為市場攻破...

    2020-10-19

  • 戰(zhàn)略成本管理是什么？戰(zhàn)略成本管理的基本框架是什么？

    戰(zhàn)略成本管理是什么？戰(zhàn)略成本管理的基本框架是什么？從戰(zhàn)略角度來研究成本形成與控制的戰(zhàn)略成本管理（Strategic Cost Management，SCM）思想，是上世紀80年...

    2020-10-19

  • 占比同比怎么算？同比增長與環(huán)比的區(qū)別？

    占比同比怎么算？同比增長與環(huán)比的區(qū)別？不知道的小伙伴快看過來了，小編為大家整理了一些內容，可供大家參考學習。...

    2020-10-19

  • 追索權只存在出票人，背書人和承兌人之間嗎？可否解釋下？

    還是說付款人都不在追索權的范圍內？追索權只存在出票人，背書人和承兌人之間？麻煩老師了比較混亂

  • 注冊會計師為什么只評價內部證據無法保證預期的精確度？

    請問第三點怎么理解？為什么只評價內部證據無法保證預期的精確度？我看審計證據那里也沒有明確說到底如何才能保證預期值的精確度，只說了幾個考慮因素，難道所有因素都要考慮完了才能保證精確度嗎？

  • 不是應該在解鎖日把過渡科目（其他資本公積）結平嗎？

    請問老師，課件中達到解鎖條件時有一筆借：資本公積-其他資本公積，貸：資本公積-股本溢價的分錄，講義上有而視頻中卻沒有，但是后邊那道例題中又出現(xiàn)了，為什么視頻中的講義沒有了呢？不是應該在解鎖日把過渡科目（其他資本公積）結平嗎，就像后邊那道例題一樣。到底應該是怎么做呢？