高頓網(wǎng)校友情提示，*7資陽會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容出納業(yè)務(wù)處理基本程序(二)總結(jié)如下：
　　原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責任。
　　以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。
　　號碼牌"應以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。 中國會計網(wǎng)四、票據(jù)的處理（一）收受票據(jù)應注意事項：
　　凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。
　　如非本人票據(jù)應請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。
　　收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn)以"暫收款項"科目處理后退還。
　　營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。
　　（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：
　　凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。
　　出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。
　　出納員收受的即期票據(jù)，應立即登記在"票據(jù)明細表"并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。
　?。ㄈ掌睋?jù)的處理：
　　出納收受應收票據(jù)時，應按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收），并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在"應收票據(jù)備查簿"，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。
　　應收票據(jù)到期，出納應檢出該日期票據(jù)與"應收票備查簿"的記載核對無誤后存入行庫。
　　顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調(diào)換時，出納應于"應收票據(jù)備查簿"變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。
 　　　　
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