高頓網(wǎng)校友情提示，*7達州會計實務考試輔導相關內(nèi)容江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度(四)總結如下：
　　一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；
　　（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；
　　（三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關措施；
　?。ㄋ模┥弦荒甓葍?nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；
　　（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
　　公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度
　　和獨立董事應當對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應當對內(nèi)部控制自我評價報告
　　進行核查，并出具核查意見。
　　第三十五條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會
　　計師事務所對公司與財務報告相關的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。深圳證
　　券交易所另有規(guī)定的除外。
　　第三十六條 如會計師事務所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，
　　公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以
　　下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬╄b證結論涉及事項的基本情況；
　?。ǘ┰撌马棇緝?nèi)部控制有效性的影響程度；
　　（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；
　?。ㄋ模┫撌马椉捌溆绊懙木唧w措施。
　　第三十七條 公司應當在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價
　　報告和會計師事務所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）。
　　第七章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理
　　第三十八條 公司應當建立內(nèi)部審計部門的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作
　　進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。
　　如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，公司應當按照有關規(guī)定追究責任，處理相關責任
　　人，并及時向有關部門報告。
　　第三十九條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，
　　公司可給予精神或物質(zhì)獎勵；對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人
　　員，由公司依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
　　第四十條 內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中違反本規(guī)定的，由董
　　事會責令限期糾正，并根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟處罰。江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度
　　第八章 附則
　　第四十一條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行，由公司董事會負責解釋和修
　　訂。
 　　　　
　　掃一掃微信，學習實務技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？迹瑢W習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。