高頓網(wǎng)校友情提示，*7孝感會計實務考試輔導相關內容陽光股份內部審計制度總結如下：
　　*9章 總 則
　　*9條 為了建立健全廣西陽光股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計制度，規(guī)范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的職責，發(fā)揮內部審計在強化內部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》等有關法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定， 制定本制度。
　　第二條 內部審計是公司實施內部經(jīng)濟監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)的經(jīng)營狀況，監(jiān)督財務收支真實性、合法性、效益性的活動。
　　第二章 內部審計機構和人員
　　第三條 公司內部審計機構為審計部（以下簡稱“內審部”），由總經(jīng)理領導，并接受董事會審計委員會及監(jiān)事會的指導與監(jiān)督，對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的內部審計監(jiān)督。
　　第四條 公司內審部應根據(jù)內審工作需要配備符合內審工作要求的專業(yè)人員。內審部人員應當具備下列基本的專業(yè)能力：
　　1、掌握內部審計準則及內部審計程序；
　　2、通曉內部審計內容及內部審計操作技術；
　　3、熟悉公司運營流程及相關的經(jīng)濟業(yè)務知識；
　　4、了解公司各項管理制度和財務會計制度。
　　第五條 審計人員應當依照法律、法規(guī)及公司有關制度審計、忠于職守、堅持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計人員與審計事項或與被審對象有利害關系的，應當回避。
　　第三章 內審部的職責和權限
　　第六條 內部審計的對象：
　?。ㄒ唬┕颈静?、各職能部門、員工；
　?。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股子公司；
　?。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
　　（四）內審部負責人認為需要檢查的其他事項和人員。
　　內審部負責人行使本條第四項權利時應先征得董事會的同意。
　　第七條 內審部的主要職責有：
　?。ㄒ唬ο铝惺马椷M行內部審計監(jiān)督：
　　1、財務計劃、財務預算執(zhí)行情況；
　　2、經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；
　　3、資產(chǎn)安全、完整，增值保值情況；
　　4、內部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；
　　5、公司的重要合同、協(xié)議簽訂及履行情況；
　　6、資金籌措與運用的合理性、合法性、效益性；
　　7、工程項目預、決算；
　　8、各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；
　?。ǘ┕径聲晦k的其他審計事項；
　?。ㄈ└鶕?jù)監(jiān)事會委托辦理其他審計事項；
　?。ㄋ模﹨f(xié)助審計委員會開展工作；
　?。ㄎ澹┡浜蠂覍徲嫏C關、會計師事務所對公司的審計工作；
　　（六）內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向審計委員會報告檢查結果。
　?。ㄆ撸徲嬍马棾鼍邇炔繉徲媹蟾?。
　?。ò耍﹥葘彶棵考径葢c審計委員會召開一次會議，報告內部審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向審計委員會提交一次內部審計報告。
　　第八條 內審部可以行使下列權限：
　　（一）根據(jù)審計工作需要要求有關單位按時報送有關財務報表、計劃、預算、合同、協(xié)議、會議紀要等資料；
　?。ǘ彶橘~表、憑證，查驗資金和財產(chǎn)，索取有關文件、資料等證明材料，對審計涉及的有關事項進行調查；
　?。ㄈ┝邢婕捌髽I(yè)經(jīng)營管理和重大業(yè)務、財務決策會議；
　　（四）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律、嚴重損失浪費的行為報告總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會后，作出臨時性制止的決定；
　?。ㄎ澹ψ钃?、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，有權向總經(jīng)理、董事會提出追究有關單位、人員責任的建議；
　?。徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)的重大事項有權直接向公司董事會、監(jiān)事會報告。
　　第四章 審計工作程序
　　第九條 擬定審計工作計劃：內審部根據(jù)本公司的具體情況，確定審計工作重點，擬定審計項目計劃，報總經(jīng)理批準后實施。
　　第十條 制定審計方案：根據(jù)被審對象具體情況，制定審計工作方案。
　　第十一條 實施審計：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關的文件、資料、實物，向有關公司（部門）或個人調查等方式進行審計，并取得證明材料，記錄審計工作底稿。
　　第十二條 審計報告：審計小組對審計事項實施審計后，應當向公司內審部提交審計報告，審計小組提交審計報告前應當征求被審公司（部門）意見，被審公司（部門）應在審計報告指定期限內提出書面意見。
　　第十三條 審計結論和審計決定：被審公司應按審計意見書或審計結論和決定及時作出處理，并在審計結論和意見書規(guī)定時間內將處理結果報告公司內審部。對審計意見和決定如有異議，可以向公司總經(jīng)理提出，裁決處理。
　　第十四條 后續(xù)審計：對重要的審計項目，實行后續(xù)審計，一般在審計決定下達執(zhí)行一定時期后進行，檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況。
　　第十五條 審計部應當在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結束后的6 個月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進行。
　　第十六條 內部審計資料未經(jīng)總經(jīng)理同意，不得泄露給其他任何組織或個人。
　　第五章 獎勵和處罰
　　第十七條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的部門和個人，內審部向總經(jīng)理提出給予表揚或獎勵的建議。
　　第十八條 對違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負責人、直接責任人以及其他相關人員，由內部審計部提出給予通報批評、經(jīng)濟處罰或紀律處分的建議，報公司有關部門按規(guī)定處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
　?。ㄒ唬?拒絕提供賬簿、會計報表、資料和其他證明材料的；
　?。ǘ?阻撓審計工作人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
　?。ㄈ?弄虛作假、隱瞞事實真相的；
　?。ㄋ模?拒不執(zhí)行審計意見書或審計結論和決定的；
　?。ㄎ澹?打擊報復審計工作人員和檢舉人的。
　　第十九條 審計工作人員違反本制度，有下列行為之一，依法給予處分，構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任：
　　（一） 利用職權謀取私利的；
　?。ǘ?弄虛作假、徇私舞弊的；
　　（三） 玩忽職守，給公司造成重大損失的；
　?。ㄋ模?泄露公司秘密的。
　　第六章 附 則
　　第二十條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司《章程》的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按照國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，草案報總經(jīng)理辦公會審議通過后報董事會通過。
　　第二十一條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。
　　第二十二條 本制度自董事會決議通過之日起實行。
 　　　　
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