高頓網(wǎng)校友情提示，*7巢湖會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容北京市地方稅務(wù)局關(guān)于年終對(duì)賬和報(bào)表編報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知(一)總結(jié)如下：
　　北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2010年度年終對(duì)賬和報(bào)表編報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知
　　各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：
　　我局2010年年終決算時(shí)間為12月31日，為做好2010年度年終對(duì)賬和報(bào)表編報(bào)工作，確保“四區(qū)合并”數(shù)據(jù)遷移工作順利完成，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
　　一、年終結(jié)賬、對(duì)賬工作要求
　?。ㄒ唬┐U庫(kù)稅款專(zhuān)戶(hù)、稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)的結(jié)賬和對(duì)賬
　　1.各局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《北京市地方稅務(wù)局待繳庫(kù)稅款收繳管理暫行辦法》（京地稅計(jì)〔2008〕244號(hào)）有關(guān)待繳庫(kù)稅款專(zhuān)戶(hù)對(duì)賬工作的要求，對(duì)待繳庫(kù)稅款專(zhuān)戶(hù)余額，必須于年終結(jié)賬前全部解繳入庫(kù)，確保“專(zhuān)戶(hù)”年末余額為零。
　　2.各局對(duì)稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)的利息余額，必須于12月31日前繳入市財(cái)政國(guó)庫(kù)專(zhuān)戶(hù)，繳入時(shí)填開(kāi)《一般繳款書(shū)》，相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)要求如下：
　　收款單位：填寫(xiě)“北京市財(cái)政局”；
　　預(yù)算級(jí)次：填寫(xiě)“市級(jí)”；
　　收款國(guó)庫(kù)：填寫(xiě)“295建行開(kāi)發(fā)區(qū)支庫(kù)”；
　　預(yù)算科目名稱(chēng)：填寫(xiě)“其他利息收入”；
　　預(yù)算科目編碼： 103070599。
　　3.原崇文局、原宣武局要按“四區(qū)合并”工作統(tǒng)一要求，做好待繳庫(kù)稅款專(zhuān)戶(hù)、稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)的賬戶(hù)撤銷(xiāo)、待繳庫(kù)稅款劃繳入庫(kù)、稅務(wù)代保管資金余額結(jié)清轉(zhuǎn)出、賬戶(hù)年終結(jié)賬對(duì)賬及預(yù)留印鑒停用上繳等收尾工作。
　?。ǘ┒愂諘?huì)計(jì)對(duì)賬
　　1.所屬2010年12月的《北京市地方入庫(kù)稅金明細(xì)月報(bào)表》（K02）中截止年底的累計(jì)收入，分中央和地方兩個(gè)級(jí)次，按各稅費(fèi)項(xiàng)目，以金庫(kù)年報(bào)表分級(jí)次收入年累計(jì)數(shù)為準(zhǔn)。其中，地方級(jí)對(duì)應(yīng)金庫(kù)年報(bào)表中市級(jí)及區(qū)縣級(jí)收入年累計(jì)數(shù)之和。
　　2.所屬2010年12月的《北京市地方入庫(kù)稅金明細(xì)月報(bào)表》（K02）中營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)下的“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅(地方)”，以金庫(kù)年報(bào)表“交強(qiáng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅”加上“其他金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅(地方)”的合計(jì)年累計(jì)數(shù)為準(zhǔn)；“其他營(yíng)業(yè)稅”以金庫(kù)年報(bào)表“一般營(yíng)業(yè)稅”加上“營(yíng)業(yè)稅稅款滯納金、罰款收入”的合計(jì)年累計(jì)數(shù)為準(zhǔn)。
　　3.所屬2010年的《北京市地方縣級(jí)稅收收入分稅種級(jí)次統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》(T17)，應(yīng)與所屬2010年12月份的《北京市地方入庫(kù)稅金明細(xì)月報(bào)表》(K02)核對(duì)，“合計(jì)”、“中央”欄各項(xiàng)稅費(fèi)的相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)應(yīng)一一對(duì)應(yīng)相等，“省級(jí)”和“市級(jí)”欄的各稅費(fèi)合計(jì)應(yīng)與“地方”欄數(shù)據(jù)一一對(duì)應(yīng)相等，“縣級(jí)”欄應(yīng)為零。對(duì)該報(bào)表各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目累計(jì)收入，分中央、省級(jí)和市級(jí)三個(gè)級(jí)次，與金庫(kù)年報(bào)表各級(jí)次收入年累計(jì)數(shù)對(duì)賬一致。
　?。ㄈ?2月31日結(jié)賬對(duì)賬
　　1．市局、各區(qū)縣局、分局的稅收會(huì)計(jì)、稅收票證賬年終結(jié)賬、對(duì)賬工作于2010年12月31日統(tǒng)一完成。各局年底前發(fā)生的各項(xiàng)差錯(cuò)更正、調(diào)庫(kù)和后臺(tái)修改數(shù)據(jù)事項(xiàng)，務(wù)必于2010年12月31日金庫(kù)結(jié)賬前調(diào)整完畢。
　　2．按照“四區(qū)合并”工作需要，原崇文局、原宣武局對(duì)已發(fā)生的稅款退付、差錯(cuò)更正及調(diào)庫(kù)事項(xiàng)，應(yīng)按要求提前送交國(guó)庫(kù)辦理，并提前完成核心征管系統(tǒng)、殘保金代征系統(tǒng)的會(huì)計(jì)賬登賬工作，確保全年各級(jí)次各項(xiàng)收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。
　?。ㄋ模┒愂沼?jì)劃對(duì)賬
　　《各項(xiàng)稅費(fèi)收入完成情況月報(bào)表》（JH01）的各稅種全年累計(jì)數(shù)據(jù)、企業(yè)所得稅中央級(jí)數(shù)據(jù)要與金庫(kù)年報(bào)表一致。按照以分定總的原則，各項(xiàng)稅費(fèi)收入合計(jì)、地方一般預(yù)算收入合計(jì)誤差不得超過(guò)2萬(wàn)元。
　　二、年報(bào)表編報(bào)要求
　?。ㄒ唬┚幹埔?/div>
　　1.2010年各類(lèi)稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)年報(bào)表的編制，以《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2010年稅收計(jì)會(huì)報(bào)表工作及有關(guān)事項(xiàng)的通知》(京地稅計(jì)〔2010〕33號(hào))為依據(jù)，按照市局統(tǒng)一布置的報(bào)表種類(lèi)、表式和報(bào)表編報(bào)事項(xiàng)及審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編報(bào)。對(duì)年度各月報(bào)表的口徑和數(shù)據(jù)誤差，應(yīng)在編制年報(bào)時(shí)一并更正修改。對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)下年的報(bào)表期末余額，必須在年終一次調(diào)整定案，不得隨意更改。
　　2.各局在編制年報(bào)中，除使用報(bào)表程序中的報(bào)表審核外，還必須同時(shí)對(duì)報(bào)表人工審核把關(guān)，重點(diǎn)審核報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)的政策性、各指標(biāo)口徑的準(zhǔn)確性及相關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯性，以確保各類(lèi)年報(bào)表優(yōu)質(zhì)編報(bào)。
　　根據(jù)總局年報(bào)表口徑的要求，各局編報(bào)《北京市地方納稅登記戶(hù)數(shù)統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》時(shí)，需對(duì)下列報(bào)表程序無(wú)法制約的口徑進(jìn)行人工審核把關(guān)并調(diào)整：本表納稅戶(hù)數(shù)與有關(guān)報(bào)表的稅額之間應(yīng)一一對(duì)應(yīng)，不足萬(wàn)元四舍五入的，允許有戶(hù)數(shù)無(wú)稅額，不允許無(wú)戶(hù)數(shù)有稅額。上述審核要求不包括“個(gè)人所得稅”項(xiàng)目。
　　3.各局在編制《北京市地方縣級(jí)稅收收入分稅種級(jí)次統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》》(T17)時(shí)，只需對(duì)“省級(jí)”欄按金庫(kù)年報(bào)表的市級(jí)各稅費(fèi)年累計(jì)數(shù)手工填制。
　　4.《稅收快報(bào)》（JH02）各項(xiàng)合計(jì)數(shù)據(jù)及分稅種數(shù)據(jù)，要與《各項(xiàng)稅費(fèi)收入完成情況月報(bào)表》（JH01） 12月份當(dāng)月數(shù)據(jù)一致。
　　5.各局對(duì)年報(bào)表中不符合報(bào)表要求的特殊情況，報(bào)送市局紙質(zhì)報(bào)表同時(shí)需上報(bào)電子和紙質(zhì)文字說(shuō)明，紙質(zhì)文字說(shuō)明材料應(yīng)加蓋局章，并附有關(guān)材料復(fù)印件兩份。
　　（二）完成時(shí)間
　　按照全局統(tǒng)一安排，“四區(qū)合并”數(shù)據(jù)遷移工作于2011年1月1日10點(diǎn)開(kāi)始進(jìn)行，屆時(shí)系統(tǒng)將停止使用。為保證收入核算賬務(wù)、報(bào)表工作順利完成，各局要在2011年1月1日凌晨4點(diǎn)之前完成2010年度稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和票證年報(bào)表的編報(bào)工作。
 　　　　
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