高頓網(wǎng)校友情提示，*7濟(jì)南高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容營(yíng)業(yè)稅自查的會(huì)計(jì)處理總結(jié)如下：
　　一、股份有限公司自查的會(huì)計(jì)處理
　?。ㄒ唬┘{稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)當(dāng)年少交營(yíng)業(yè)稅
　　1、從事交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為，而且是企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的。
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅：
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)額
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　2、單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)外）
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅：
　　借：固定資產(chǎn)清理
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（2）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等。
　　3、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定適用稅率，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅：
　　借：其他業(yè)務(wù)支出
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　（二）納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)以前年度少交營(yíng)業(yè)稅的
　　1、按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　2、補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等。
　　二、除股份有限公司以外的其他企業(yè)自查的會(huì)計(jì)處理
　　（一）納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)當(dāng)年少交營(yíng)業(yè)稅
　　1、民用航空企業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、旅游飲食服務(wù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（2）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貨：銀行存款等
　　3、交通運(yùn)輸企業(yè)
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅
　　借：營(yíng)運(yùn)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　4、鐵路運(yùn)輸企業(yè)
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅
　　借：運(yùn)輸稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款
　　5、施工企業(yè)
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。
　　借：工程結(jié)算稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金
　　貸：銀行存款等
　　6、外經(jīng)企業(yè)
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅
　　借：營(yíng)業(yè)成本
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　7、單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：固定資產(chǎn)清理
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　8、單位銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
　　（1）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅
　　借：其他業(yè)務(wù)支出；（金融保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)為：其他營(yíng)業(yè)支出；外經(jīng)企業(yè)應(yīng)為：營(yíng)業(yè)成本）
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　（2）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　?。ǘ┘{稅人自查發(fā)現(xiàn)以前年度漏交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）按計(jì)稅營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　?。?）補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
　　貸：銀行存等。
 　　　　
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