第四章第二節(jié)第二部分（了解性的掌握）
　　二、內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序
　　(一)制定年度審計(jì)計(jì)劃
　　年度審計(jì)計(jì)劃一般由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制定，應(yīng)當(dāng)報(bào)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)后施行。
　　(二)準(zhǔn)備階段
　　1.確定重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
　　重要性：是指被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度。在考慮重要性時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等各個(gè)方面的因素，從數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面考慮。
　　內(nèi)部審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離事實(shí)的可能性。
　　2.編制審計(jì)方案(同國(guó)家審計(jì))
　　審計(jì)方案一般由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后施行。
　　3.發(fā)出審計(jì)通知書(同國(guó)家審計(jì))
　　(三)實(shí)施階段
　　1.測(cè)試內(nèi)部控制
　　內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的有效性、效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，參與組織內(nèi)部控制的建設(shè)，但是內(nèi)部審計(jì)人員不能負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的決策及實(shí)施，以免獨(dú)立性受到影響。
　　2.獲取審計(jì)證據(jù)
　　內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)收集充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)。充分性是審計(jì)證據(jù)數(shù)量上的標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性、可靠性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的標(biāo)準(zhǔn)。
　　3.編制審計(jì)工作底稿
　　(四)終結(jié)階段
　　1.編制審計(jì)報(bào)告
　　2.分級(jí)復(fù)核審計(jì)報(bào)告
　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在提交審計(jì)報(bào)告前，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核、檢查，以確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
　　3.后續(xù)跟蹤
　　后續(xù)跟蹤是在審計(jì)報(bào)告正式提交后，對(duì)被審計(jì)單位是否及時(shí)采取有效的糾正措施，解決存在的問(wèn)題所作的審查。