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　　第三章　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算
　　*9節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)
　　一、資金需要量預(yù)測(cè)的意義
　　(1)資金需要量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ);
　　(2)資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策。
　　二、資金需要量預(yù)測(cè)的步驟
　　(1)銷售預(yù)測(cè);
　　(2)估計(jì)需要的資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債;
　　(3)估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益;
　　(4)估計(jì)所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
　　三、資金需要量預(yù)測(cè)的方法
　　(一)銷售百分比法
　　1.銷售百分比法的概念
　　銷售百分比法是根據(jù)銷售與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法。
　　2.銷售百分比法的假設(shè)前提
　　該方法是建立在收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債與銷售收入之間存在固定比例的前提下。
　　3.預(yù)測(cè)方法
　　(1)編表法;
　　(2)公式法。
　　4.編表法
　　(1)編制預(yù)計(jì)利潤表
　?、儆?jì)算確定利潤表各項(xiàng)目與銷售收入的百分比
　　假設(shè)基期利潤表中銷售收入100萬元，銷售成本70萬元，則銷售成本的銷售百分比為70%。其他項(xiàng)目同樣原理計(jì)算確定。
　?、陬A(yù)計(jì)預(yù)測(cè)年度利潤表各項(xiàng)目
　　某項(xiàng)目計(jì)劃年度數(shù)額=該項(xiàng)目銷售百分比×預(yù)計(jì)年度銷售額
　　假設(shè)計(jì)劃年度銷售收入預(yù)計(jì)為200萬元，則計(jì)劃年度預(yù)計(jì)的銷售成本為200×70%=140(萬元)。
　?、垲A(yù)計(jì)留存收益數(shù)額
　　留存收益增加=預(yù)計(jì)凈利潤×(1-股利支付率)