出口增值稅怎么計(jì)算？出口增值稅發(fā)票怎么開(kāi)？在稅務(wù)師稅法一這一科目中，增值稅是重要的考點(diǎn)之一，今天高頓小編和大家講講出口增值稅的相關(guān)考點(diǎn)。
出口增值稅怎么計(jì)算？
適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)
1.一般納稅人出口貨物
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率
2.小規(guī)模納稅人出口貨物
應(yīng)納稅額=出口貨物離岸價(jià)÷(1+征收率)×征收率
出口增值稅發(fā)票怎么開(kāi)？
1.抬頭部分:即購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)處:開(kāi)具英文或中文的外商名稱(chēng).
2.購(gòu)買(mǎi)方欄次的地址、電話(huà)處:填寫(xiě)外商所在國(guó)家或地區(qū).
3.購(gòu)買(mǎi)方欄次的納稅人識(shí)別號(hào)和開(kāi)戶(hù)銀行,賬號(hào):不需要填寫(xiě).
4.品名:根據(jù)報(bào)關(guān)單上的中文名填寫(xiě)(備注:主體框架內(nèi)可以開(kāi)具8行,因此同一張報(bào)關(guān)單上涉及多條數(shù)據(jù)的仍然應(yīng)該分行對(duì)應(yīng)開(kāi)具,不應(yīng)匯總開(kāi)具.外貿(mào)型出口企業(yè)如果單張報(bào)關(guān)單超過(guò)8條可以開(kāi)具多張發(fā)票,生產(chǎn)型出口企業(yè)如果單張報(bào)關(guān)單超過(guò)8條,不應(yīng)開(kāi)具多張發(fā)票,應(yīng)該采用清單開(kāi)具).
5.規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、金額欄次應(yīng)當(dāng)按照?qǐng)?bào)關(guān)單上的相應(yīng)欄次內(nèi)容填寫(xiě),注意單價(jià)及金額需要開(kāi)具人民幣金額(需按照出口當(dāng)月1日的匯率對(duì)外幣金額進(jìn)行折算).
6.稅率欄次:應(yīng)當(dāng)選擇適用稅率(零稅率).
7.備注欄次:備注欄注明開(kāi)票當(dāng)月匯率,外幣種類(lèi)及外幣金額、貿(mào)易方式、報(bào)關(guān)單號(hào)等基礎(chǔ)信息.如開(kāi)票時(shí)無(wú)法獲取報(bào)關(guān)單信息,可在拿到報(bào)關(guān)單后手工將報(bào)關(guān)單號(hào)寫(xiě)在備注欄.
8.發(fā)票第三聯(lián)用于向海關(guān)報(bào)關(guān),第四聯(lián)用于生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報(bào),第五聯(lián)由出口企業(yè)自行安排使用.
9.發(fā)票開(kāi)具日期與記賬日期保持在同一個(gè)月.
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【特別說(shuō)明】
因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，文中所提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
