1、應(yīng)掌握原則：
·現(xiàn)金交易頻繁之情形，以收款機(jī)記錄現(xiàn)金交易。
·除零星支出采用“零用金制度”，所有帳款支付均以應(yīng)付票據(jù)為之。
·大量現(xiàn)金應(yīng)為宜善加保全。
·送款員于送款途中必須有適當(dāng)保全防衛(wèi)，以防現(xiàn)金流失。
2、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制：
·現(xiàn)金交易應(yīng)由銷售人員匯總收款單，轉(zhuǎn)交財務(wù)單位點(diǎn)收。
·收款人員于收到現(xiàn)金貨款之時，手續(xù)如上。
·客戶收交的即期支票不得徑行往銀行提款，宜將支票匯總收款單轉(zhuǎn)交財務(wù)單位。
·企業(yè)各地分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入當(dāng)?shù)劂y行的公司銀行帳內(nèi)。
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報考指南： 2014年CMA考試報考指南
考前沖刺：CMA考試試題 考試輔導(dǎo)
