長期借款是指借款期限在一年以上的貸款，包括銀行貸款、公司債券等。如果把企業(yè)比作一個(gè)家庭，長期借款就像家庭買房時(shí)申請(qǐng)的“20年房貸”——借一大筆錢干大事（比如建廠房、買設(shè)備），分期慢慢還，期限超過1年。它是企業(yè)向銀行或金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的“大額分期貸”，專用于長期投資，比如建生產(chǎn)線、開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目等，解決自有資金不足的問題。
一、本質(zhì)：企業(yè)版的“房貸”?長期借款有三大核心特征：
?期限長：≥1年，常見3-10年
（例：汽車廠向銀行借5年期的2000萬，建新能源汽車生產(chǎn)線）
?金額大：通常用于百萬級(jí)以上的大項(xiàng)目
?。ɡ悍康禺a(chǎn)公司借2億開發(fā)新樓盤）
?用途專：必須用于申報(bào)的長期投資，不能挪用
（例：借錢買設(shè)備不能拿去發(fā)工資）
與短期借款的區(qū)別就像“房貸”和“信用卡”——前者用于長期大額支出，后者解決短期周轉(zhuǎn)問題。
二、為什么企業(yè)需要長期借款？
?1.干大事的錢不夠用?
?場景：手機(jī)廠想建智能工廠，總投資需10億，自有資金只有3億→借7億長期借款補(bǔ)缺口
?優(yōu)勢：分期還款壓力小，避免一次性掏空家底
?2.用銀行的錢賺錢?
?財(cái)務(wù)杠桿原理：假設(shè)借款利率5%，投資項(xiàng)目回報(bào)率10%，凈賺5%差價(jià)
?。ɡ豪贤踅?000萬開廠，每年利息50萬，利潤100萬→凈賺50萬）
?3.稅務(wù)優(yōu)惠?
?利息抵稅：借款利息可計(jì)入成本，減少企業(yè)所得稅
?。ɡ浩髽I(yè)利潤200萬，支付利息50萬→應(yīng)稅利潤降至150萬，少繳稅12.5萬）
三、操作流程：借錢三步走
?1.申請(qǐng)：提交“項(xiàng)目計(jì)劃書”??
?材料：營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目可行性報(bào)告
?竅門：抵押廠房設(shè)備更容易獲批，信用貸款門檻高
?2.用錢：利息怎么算？往哪記？
當(dāng)企業(yè)收到長期借款時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款”科目，以反映企業(yè)實(shí)際收到的借款金額。例如，如果企業(yè)從銀行獲得一筆100萬元的長期借款，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款1,000,000元
貸：長期借款1,000,000元
此外，企業(yè)在借款期間需要支付利息，這部分利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。利息費(fèi)用的計(jì)算通常基于借款本金、利率和借款期限，假設(shè)年利率為5%，借款期限為3年，則每年的利息費(fèi)用為50,000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50,000元
貸：應(yīng)付利息50,000元
當(dāng)借款到期時(shí)，企業(yè)需要償還本金和最后一期的利息。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：長期借款1,000,000元
財(cái)務(wù)費(fèi)用50,000元
貸：銀行存款1,050,000元
?3.還款：兩種主流方式?
?等額本息：每月還固定金額（本金+利息），壓力均衡
?。ɡ航?00萬，5年期，每月還9.5萬）
?到期一次性還本付息：前期輕松，末期壓力大
（例：前4年只還利息，第5年還500萬本金+最后一年利息）
