現(xiàn)金流量表：分析投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)報表中最能揭示問題的文件之一，但它經(jīng)常被忽視。它顯示了公司現(xiàn)金的來源和用途，包括收入和支出。公司現(xiàn)金流量表的各個部分對公司現(xiàn)金狀況的總體變化有貢獻。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是現(xiàn)金流量表的三個主要類別之一。
關(guān)鍵詞：
1.現(xiàn)金流量表顯示公司現(xiàn)金的來源和用途。
2.投資活動現(xiàn)金流顯示了金融市場活動、經(jīng)營子公司和資本資產(chǎn)的現(xiàn)金流。
3.總體現(xiàn)金流為負并不一定是壞事，因為公司可能是為了未來的收益而投資于資本資產(chǎn)。
了解投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流
在很多情況下，一家公司在某個季度的總體現(xiàn)金流可能為負。如果公司不能從其業(yè)務(wù)運作中產(chǎn)生正的現(xiàn)金流，負的總體現(xiàn)金流不一定是壞事。
現(xiàn)金流量表上的項目，如果是由于在金融市場和經(jīng)營子公司的投資而產(chǎn)生的收益(或損失)，則屬于投資活動部分。投資活動也指現(xiàn)金花費在資本資產(chǎn)上，如財產(chǎn)、廠房和設(shè)備，這統(tǒng)稱為資本支出，或CAPEX。
以下是一個更全面的現(xiàn)金流清單，可以源于公司的投資活動：
流入：
1.出售財產(chǎn)、廠房和設(shè)備的收益
2.出售其他實體債務(wù)工具的現(xiàn)金收入
3.其他實體出售權(quán)益工具的收入
流出：
1.為取得財產(chǎn)、廠房和設(shè)備而支付的款項
2.為購買其他單位債務(wù)工具而支付的款項
3.為購買其他單位的權(quán)益工具而支付的款項
4.銷售/投資的期限
5.購買和出售長期資產(chǎn)和其他投資
擁有過剩資本的公司或銀行、保險公司等金融機構(gòu)將在現(xiàn)金流量表的投資活動部分報告其投資組合的買賣活動。
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