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首頁 > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答對于收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助要怎么確認(rèn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、所得稅費(fèi)用？

    努力的同學(xué)你好   對于收到的政府補(bǔ)助，無論是應(yīng)稅收入還是免稅收入，計(jì)稅基礎(chǔ)都是0，只是免稅收入中計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差額屬于永久性差異，應(yīng)稅收入中計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差額屬于暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值是指企業(yè)在會計(jì)做賬過程中確認(rèn)的遞延收益賬面價(jià)值。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時(shí)溝通，加油~

    2021-07-22 14:42:27
    戴老師 老師解答
    閱讀量 1895

  • 老師已回答經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額減去了遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)檫@個(gè)遞延所得稅沒有影響利潤表，卻發(fā)生了現(xiàn)金流出嗎？

    親愛的寶寶你好計(jì)提的時(shí)候貸方是所得稅費(fèi)用，貸方表示費(fèi)用減少，利潤增加，但是因?yàn)樗簧婕艾F(xiàn)金流，所以要減去哈。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-07-22 14:57:58
    吳老師 老師解答
    閱讀量 753

  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)為什么等于會計(jì)利潤加永久性差異算出的所得稅費(fèi)用？

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~所得稅費(fèi)用是根據(jù)會計(jì)的口徑上算出來的，應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法的口徑算出來的，稅法的口徑和會計(jì)口徑的差額，一部分可以在未來轉(zhuǎn)回的就做了遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，一部門不可以轉(zhuǎn)回的就是永久性差異，所以應(yīng)交稅費(fèi)加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)等于會計(jì)利潤加永久性差異算出的所得稅費(fèi)用~希望老師以上解答能夠幫助到同學(xué)，繼續(xù)加油呀~不懂隨時(shí)問~順利通過考試！

    2021-07-26 09:04:50
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 713

  • 老師已回答老師此題計(jì)算公式中，為何最終的所得稅費(fèi)用還要加上遞延所得稅費(fèi)用？

    認(rèn)真的同學(xué)：單獨(dú)說這些理論，比較空。舉個(gè)例子，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備當(dāng)期計(jì)提100元。在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)，需要對會計(jì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)增100元，原因是稅法上不允許沒有實(shí)現(xiàn)的損失扣除，只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許扣除。但是會計(jì)上100元的損失是計(jì)入當(dāng)期的，但是稅法認(rèn)為只有你實(shí)際出售表示產(chǎn)生100元的損失，才可以扣除，這就產(chǎn)生了會計(jì)上和稅法上的抵扣時(shí)間上的差異。會計(jì)認(rèn)為，損失已經(jīng)產(chǎn)生--計(jì)入了利潤表；所以雖然現(xiàn)在不能在稅法上抵扣，但是以后期間會產(chǎn)生少繳稅的效果---這個(gè)效果就用遞延所得稅計(jì)算。因此遞延所得稅是會計(jì)上對權(quán)責(zé)發(fā)生制的堅(jiān)持，既然損失發(fā)生在當(dāng)期，只要稅收上以后也允許扣除，那所得稅費(fèi)用和資產(chǎn)的影響就計(jì)入當(dāng)期。這里比較繞，你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流，加油~！

    2021-05-18 06:51:27
    方老師 老師解答
    閱讀量 878

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用借方15000怎么出來的？

    勤奮的同學(xué)你好：遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)回（也就是減少），所以應(yīng)該在貸方，分錄為： 借 所得稅費(fèi)用 15 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 5 遞延所得稅負(fù)債 10希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-18 04:51:49
    王老師 老師解答
    閱讀量 437

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用屬于哪個(gè)要素里面的？

    勤奮的同學(xué)，你好。所得稅費(fèi)用屬于會計(jì)要素中的“費(fèi)用”。如果同學(xué)都很明白了，麻煩幫老師點(diǎn)個(gè)五星好評哦，感謝～祝你早日通過考試

    2021-05-18 10:25:33
    老師 老師解答
    閱讀量 1588

  • 老師已回答為何財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用不包含在處置費(fèi)用中？

    愛思考的同學(xué)你好呀~處置費(fèi)用是與處置資產(chǎn)有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、裝卸費(fèi)，是可以直接歸屬于資產(chǎn)處置的成本費(fèi)用，所得稅費(fèi)用不能歸屬于某業(yè)務(wù)，而是根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅所得額在年終計(jì)算的，不計(jì)入資產(chǎn)處置費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是借款費(fèi)用，與處置資產(chǎn)無關(guān)。希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油哈~祝早日通過CPA!

    2021-05-18 05:21:04
    老師 老師解答
    閱讀量 1790

  • 老師已回答這個(gè)會計(jì)分錄，貸方為什么不是所得稅費(fèi)用？

    追溯調(diào)整，導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，如果是當(dāng)年確認(rèn)，分錄應(yīng)該是借：所得稅費(fèi)用       貸：遞延所得稅負(fù)債，但是是追溯調(diào)整，要用留存收益代替所得稅費(fèi)用同學(xué)按這個(gè)思路看一下，有疑問我們再交流明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-05-19 09:04:20
    汪老師 老師解答
    閱讀量 352

  • 老師已回答若確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，在期末小于期初時(shí)，需要沖回嗎？

    愛思考的同學(xué)你好：     確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，期末計(jì)算出來的是余額，所以期末小于期初的情況下，需要沖回；     當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:38:13
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1487

  • 老師已回答此題所得稅費(fèi)用為什么是55而不是60？

    愛思考的同學(xué)你好：    所得稅費(fèi)用是在會計(jì)角度衡量應(yīng)當(dāng)交的稅費(fèi)，不考慮暫時(shí)性的差異，即（210-10+20）*25%=55；    當(dāng)期應(yīng)交所得稅就是在稅法角度計(jì)算的稅費(fèi)，即（210-10+20）*25%-5（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債）=50；    遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不交，以后交，所以在稅法角度是沒有，但在會計(jì)角度算在當(dāng)期所得稅費(fèi)用中；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:37:25
    姚老師 老師解答
    閱讀量 432
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會計(jì)師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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