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已收到貨物，但對(duì)方?jīng)]有出具發(fā)票的情況，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

老師好，我現(xiàn)在有一個(gè)問(wèn)題：我們有預(yù)付一筆貨款，貨有收到，但是對(duì)方一直沒(méi)有出具發(fā)票。這馬上要跨年了，對(duì)我的賬務(wù)有什么影響么

淡同學(xué)
2020-12-18 09:28:04
閱讀量 1387
  • 杜老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于已收到貨物，但對(duì)方?jīng)]有出具發(fā)票的情況，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，您好：

    對(duì)于已收到貨物，但對(duì)方?jīng)]有出具發(fā)票的情況，我們需要在年底做暫估入賬，等收到發(fā)票的時(shí)候，再做調(diào)整。這種情況對(duì)賬務(wù)的影響體現(xiàn)在對(duì)貨物金額和進(jìn)項(xiàng)稅額（能取得專(zhuān)票時(shí)）的確定上。

    可參考以下分錄：

    1. 預(yù)付貨款時(shí)：

      借：預(yù)付賬款

      　 　 貸：銀行存款等

    2. 取得貨物時(shí)（未收到發(fā)票需要暫估入賬）：

      借：原材料等

      　 　 貸：預(yù)付賬款

      　 　 　 　 　 應(yīng)付賬款-暫估款

    3. 下年收到發(fā)票時(shí)

      （1）紅字沖銷(xiāo)暫估入賬的分錄

      借：原材料等

      　 　 貸：預(yù)付賬款

      　 　 　 　 　 應(yīng)付賬款-暫估款

      （2）根據(jù)發(fā)票做一筆正確金額的分錄

      借：原材料等

      　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（收到專(zhuān)票時(shí)）

      　 　 貸：預(yù)付賬款

      　 　 　 　 　 銀行存款等

      希望老師的解答可以幫助到您，加油！


    以上是關(guān)于賬務(wù),賬務(wù)處理相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2020-12-18 09:55:27
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