其他回答

• 璐同學
  合并報表，同一控制，母子公司，3月份抵消：借利息費用，貸利息收入，以后每個月抵消分錄都要做？
  • 唐老師
    是的，損益科目要抵消。
  • 璐同學
    每個月都要做嗎？明年也做嗎？
  • 唐老師
    是做本年累計數(shù)的抵消?本月數(shù)抵消不用做了?
  • 璐同學
    本月抵消本月本年，以后月份抵消本年
  • 唐老師
    明年不用，體現(xiàn)在年初未分配利潤中
• N同學
  請教老師，母公司全資投資子公司，控股100% ?，F(xiàn)子公司利潤需要分配給母公司 1、母公司與子公司也有業(yè)務來往，（母公司）應付賬款（子公司）60萬；（子公司）應收賬款（母公司）60萬； 2、子公司凈利潤300萬 現(xiàn)子公司利潤分配給母公司，子公司的財務處理憑證怎么做，先做賬務處理，利潤款還沒轉 子公司： 借：利潤分配——未分配利潤 300 貸：應付股利 300 母公司： 借：應收股利 300 貸：投資收益 300 問題一：以上分錄是否正確？ 問題二：兩家公司還掛了應收應付往來，暫時資金都沒有轉，只是先做賬務處理，應收應付賬款可以抵消應付股利嗎？
  • p老師
    賬務處理是對的 一般銷售貨款和股利款不做調(diào)整的
  • N同學
    再請教老師，這個交稅在母公司交嗎，在什么時候交，是實際分配給股利的時候再交吧？ 另外母公司做投資收益，那這部分也會形成所得稅了是嗎？
  • p老師
    這個投資收益是免稅的
  • N同學
    這個免稅需要備案嗎？申報的時候填在哪欄
  • p老師
    不用備案的，你申報所得稅的時候，填列A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表這個表就可以
  • N同學
    好的，謝謝老師 再麻煩問一下：往來賬款抵消應付股利這樣做分錄可以嗎？這樣可以避免銀行存款少走一次流水 母公司：借：應付賬款 60 貸：應收股利 60 子公司：借：應付股利 60 貸：應收賬款 60
  • p老師
    如果要抵消，是這樣賬務處理的
• 沒同學
  非同一控制下母子公司資產(chǎn)內(nèi)部的抵消分錄
  • 張老師
    你可以這樣理解，a公司控制b公司，要編制合并報表的時候，ab是作為一個整體來看的。 在個別財務報表上，a對b的投資， a公司 借：長期股權投資 貸：銀行存款等 b公司 借：銀行存款等 貸：股本 如果要是ab作為一個整體來看，實際上等于是把銀行存款從a公司挪到了b公司，還談什么投資和被投資呢，它就是一個整體，所以，既沒有長期股權投資，也沒有股本。整個大方向你要搞明白，下面說說你的那兩個分錄 第一個固定資產(chǎn)的分錄，實際上并不僅僅是固定資產(chǎn)，因為是非同一控制，所以我們認公允不認賬面，不過b公司賬面的資產(chǎn)負債是多少，我們統(tǒng)統(tǒng)不人，我們就看b公司的公允是多少。所以第一個分錄就是從賬面調(diào)整到公允的過程。 所以調(diào)整分錄肯定是借：××資產(chǎn)。至于為什么是貸：資本公積，你可以用排除法，第一你肯定不能貸股本吧？因為股本并沒有增加，你也不能貸留存收益，因為這不是利潤所得，所以排除下來只能貸資本公積了。 第二個分錄實際上就是我說的那個大方向，就是所有者權益和長期股權投資的抵消，因為站在整體上來看，沒有投資也沒有被投資，就是錢挪了個地方。所以，分錄就是 借：股本、資本公積、留存收益 貸：長期股權投資 另外， 1 為什么會有少數(shù)股東權益？那是針對a對b的投資不是100％控股，如果是100％控股就不會有少數(shù)股東權益。 2 為什么會有商譽？ 因為這是非同一控制，才會有商譽。a投資b1000萬占70％，b的所有者權益一共1200萬，那么1000-120070％＝160，這160就是商譽。商譽只有在合并報表上才存在，個別報表是絕對沒有商譽這個科目出現(xiàn)的。 不明天你再繼續(xù)問，希望我給你說清楚了，呵呵。