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財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用指引風(fēng)險(xiǎn)部分內(nèi)容很多，怎么背？

十八羅漢怎么背

王同學(xué)
2020-09-11 16:54:05
閱讀量 1048
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用指引風(fēng)險(xiǎn)部分內(nèi)容很多，怎么背？我的回答如下：

    同學(xué)你好

    18項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引風(fēng)險(xiǎn)部分內(nèi)容很多，屬于每年必考的考點(diǎn)，并且?guī)缀趺磕甓紩趦?nèi)部控制應(yīng)用指引考察主觀題，要求直接默寫。幫同學(xué)歸納一些背誦技巧吧

    1. 按事物發(fā)展規(guī)律（先問有沒有，再問怎么樣）

    （1）組織結(jié)構(gòu)：治理層（形同虛設(shè)）和組織結(jié)構(gòu)（設(shè)計(jì)+運(yùn)行）；

    （2）發(fā)展戰(zhàn)略：存在→實(shí)施→反饋（是否激進(jìn)）→穩(wěn)定性（會不會頻繁變動）。

    （3）人力資源：使用前（開發(fā)與引進(jìn)）→使用→退出 ；

    （4）采購業(yè)務(wù)：采購前（計(jì)劃、市場預(yù)測）→采購中（供應(yīng)商、方式、招標(biāo)、授權(quán)審批、舞弊）→采購后（驗(yàn)收、付款）；

    （5）銷售業(yè)務(wù)：銷售前（政策&策略，市場預(yù)測）→銷售過程中&過程后（客戶信用、結(jié)算、回款）→舞弊；

    （6）研究與開發(fā)：研發(fā)前（可行性研究）、研發(fā)中（人財(cái)物配置，過程管理、舞弊）、研發(fā)后（成功保護(hù)）；

    （7）工程項(xiàng)目：立項(xiàng)→項(xiàng)目招標(biāo)→工程造價(jià)→工程物資→竣工結(jié)算；

    （8）擔(dān)保業(yè)務(wù)：擔(dān)保前（被擔(dān)保人是否靠譜）→擔(dān)保中（被擔(dān)保人特殊狀況，例經(jīng)營、財(cái)務(wù)困境；監(jiān)控不力）→舞弊；

    （9）業(yè)務(wù)外包：外包前（價(jià)格、范圍）、外包中（監(jiān)控）、舞弊 ；

    （10）財(cái)務(wù)報(bào)告：編制（是否合規(guī)、符合準(zhǔn)則）→ 提供（虛假報(bào)告）→ 利用。

    （11）全面預(yù)算：實(shí)施前（有沒有預(yù)算/預(yù)算合不合理）→實(shí)施中（能否按預(yù)算實(shí)施）；

    （12）合同管理：簽訂（沒有合同/未授權(quán)/主體有問題/合同內(nèi)容重大疏漏）→ 履行（履行、監(jiān)控）→ 事后（糾紛處理）；

    （13）內(nèi)部信息傳遞：：設(shè)計(jì)階段（系統(tǒng)）、實(shí)施（傳遞）、泄露商業(yè)秘密（特殊事項(xiàng)）；

    （14）信息系統(tǒng)：實(shí)施前（有沒有系統(tǒng)/合不合要求/授權(quán)）→ 運(yùn)行中（維護(hù)、安 全措施）。

    2. 按事情組成部分

    （1）社會責(zé)任：安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)+資源耗費(fèi)（環(huán)保節(jié)能）和促進(jìn)就業(yè)+員工權(quán)益保護(hù)；

    （2）資金活動：籌資、投資和資金調(diào)度+管控；

    （3）資產(chǎn)管理：存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；

    3.特殊情況

    企業(yè)文化：缺乏積極向上的企業(yè)文化；缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、風(fēng)險(xiǎn)意識；缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念；忽視文化差異和理念沖突（經(jīng)營理念、文化、意識）

    提示：采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、擔(dān)保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包都有舞弊風(fēng)險(xiǎn)

    我是習(xí)習(xí)老師~

    希望上述回答能夠解決你的疑惑，祝一切順利，考試通關(guān)！



    以上是關(guān)于財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-11 16:56:02
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