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本期發(fā)生了270萬=300-30，稅法不認壞賬準備應(yīng)該減去270萬哪里不對？

題中遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額是30萬（是2018年末應(yīng)收賬款產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異），說明這里是有應(yīng)收賬款的壞賬，所以壞賬準備的期初余額是30萬，資料三中，減值測試前壞賬準備的余額是200萬，之后又補提了100萬說明壞賬準備的余額是300萬，期末+本期轉(zhuǎn)出-期初=本期發(fā)生，說明本期發(fā)生了270萬=300-30，稅法不認壞賬準備，那么應(yīng)該減去270萬，老師是哪里不對

金同學
2020-08-05 10:14:12
閱讀量 409
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于本期發(fā)生了270萬=300-30，稅法不認壞賬準備應(yīng)該減去270萬哪里不對？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！遞延所得稅資產(chǎn)期初余額是30，那么差異應(yīng)該是30/25%=120，所以壞賬準備的期初余額是120，同學錯這了，這道題目根據(jù)問題來，同學不用考慮那么復雜的，不要考慮壞賬準備期初有多少，只要看遞延所得稅期初和期末。祝同學逢考必過，加油~


    以上是關(guān)于稅,稅法相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-05 13:52:21
  • 收起
    金同學學員追問
    這里還是不明白，2019年12月31日共計提了300萬的壞賬準備，為什么在調(diào)整應(yīng)納稅額所得額時不是加300？
    2020-08-05 14:49:59
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    題目告訴同學只提了100，原來提的不用管，原來已經(jīng)調(diào)整過了。

    2020-08-05 14:54:30
  • 收起
    金同學學員追問
    期初壞賬準備是120，減值測試前壞賬準備余額200，測試后補提100，再計算應(yīng)納稅所得額時怎么不調(diào)啊 老師你說調(diào)過了是在哪里調(diào)整的
    2020-08-05 15:15:35
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師給你舉個例子，期初是120，題目說有200，那說明中途肯定做過計提80的分錄，那么這80當期算應(yīng)納稅所得額的時候就會調(diào)整，所以當期計提100，同學只要考慮100就可以，不用考慮180。

    2020-08-05 15:19:20
  • 收起
    金同學學員追問
    可不可這么說這道題目不嚴謹，因為這題目是說明了19年年初的期初是120 ，然后算19年的應(yīng)納稅額所得額，這個180萬肯定是在19年應(yīng)納稅所得額里面調(diào)整
    2020-08-05 15:34:59
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可以的，同學理解原理就好。

    2020-08-05 15:38:38
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