其他回答

• 海同學(xué)
  老師 這個(gè)股份支付 計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用 那確認(rèn)遞延所得稅 是什么科目？所得稅費(fèi)用？ 是不是除了特殊的 計(jì)入所有者權(quán)益 商譽(yù)的 剩下的遞延所得稅都是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目
  • 孫老師
    同學(xué)你好，遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類，遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類，后面這個(gè)理解是對(duì)的
  • 海同學(xué)
    我知道 就是所得稅確認(rèn)遞延所得稅 除了特殊的對(duì)應(yīng)科目 都是計(jì)入所得稅費(fèi)用是嗎
  • 孫老師
    這個(gè)題說(shuō)的 賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差額 確認(rèn)遞延所得稅時(shí)候 是所得稅費(fèi)用科目嗎
  • 海同學(xué)
    要看是什么情況下產(chǎn)生的差異，這個(gè)題沒(méi)有說(shuō)明
  • 孫老師
    不同情況不同處理？ 都什么情況？
  • 海同學(xué)
    老師能詳細(xì)說(shuō)說(shuō)嗎
  • 孫老師
    金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)可能會(huì)對(duì)應(yīng)其他綜合收益， 還有資本公積和商譽(yù)
  • 海同學(xué)
    計(jì)入所有者權(quán)益的幾種特殊的 這個(gè)我知道 剩余都是所得稅費(fèi)用嗎
  • 孫老師
    資本公積是可債券引起的嗎 就是負(fù)債成分和權(quán)益成分是金融工具
  • 海同學(xué)
    還有接受投資，債務(wù)重組，不過(guò)這些都是特殊情形
  • 孫老師
    好的 老師只說(shuō)了包含負(fù)債和權(quán)益的金融工具 沒(méi)提這兩個(gè) 債務(wù)重組就是債轉(zhuǎn)股 會(huì)增加權(quán)益工具 是這個(gè)的影響嗎
  • 海同學(xué)
    差不多是這個(gè)意思的
• 朱同學(xué)
  商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • 張老師

    商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是不確認(rèn)遞延所得稅的。若是商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的話那就應(yīng)該：
    借：商譽(yù)
    　　貸：遞延所得稅負(fù)債
    　　增加了商譽(yù)的價(jià)值，這樣的話就會(huì)形成死循環(huán)，所以準(zhǔn)則中為了避免這種情況的出現(xiàn)，規(guī)定商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的。
    

• 程同學(xué)
  老師，借：商譽(yù) 貸：遞延所得稅負(fù)債 1. 這個(gè)分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不予確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”，這句話的意思是不是商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購(gòu)買日資產(chǎn)公允價(jià)大于賬面的，是不是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • 高老師
    同學(xué)你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價(jià)值的比例(所得稅率)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,在未來(lái)會(huì)計(jì)期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值。 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量;作為合并對(duì)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)在購(gòu)買日公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益，即營(yíng)業(yè)外收入。