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最終要把握應交而未交資本對應的利息支出是不得扣除的嗎？

講解一下這種類型題目的解題思路。。。

S同學
2019-11-04 10:06:52
閱讀量 294
  • 裴老師 高頓財經研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 良師諍友 不厭其煩 能者為師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于最終要把握應交而未交資本對應的利息支出是不得扣除的嗎？我的回答如下：

    這道題的算法是按照時間分段計算，3/12是計算3個月的利息
    2800×7%×3/12為1-3月，約定中不需要出資可以全額扣除；（2800－400）×7%×3/12為4-6月，約定4月1日投資400萬元卻未出資，400萬元對應的利息不得抵扣；（2800－800）×7%×3/12為7-9月，約定7月1日投資400萬元卻未出資，同時4月1日的400萬元也尚未出資，即7-9月中兩者相加共800萬元未出資，對應利息不得抵扣；（2800－200）×7%×3/12為10-12月，張某于10月1日投入600萬元，但之前有800萬元未出資，所以在10-12月中800-600=200萬元未出資，對應利息不得抵扣

    所以你最終要把握應交而未交資本對應的利息是不得扣除的哦。祝您學習愉快！


    以上是關于利息,利息支出相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-11-04 13:44:33
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其他回答

  • R同學
    投資未到位而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除
    • 張老師
      稅法分析：《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[2009]312號）規(guī)定：關于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出扣除問題，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。在此，稅務機關提醒廣大納稅人，企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除。 [責任編輯：編輯組]
  • 金同學
    企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出在計算應納稅所得額時如何扣除？
    • 張老師
      根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函〔2009〕312號）規(guī)定：“關于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出扣除問題，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。
      具體計算不得扣除的利息，應以企業(yè)一個年度內每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：
      企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額
      企業(yè)一個年度內不得扣除的借款利息總額為該年度內每一計算期不得扣除的借款利息額之和?！?/div>
  • ?同學
    投資未到位而發(fā)生的利息支出能否稅前扣除？
    • 高老師
      《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函〔2009〕312號）規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。
      　　具體計算不得扣除的利息，應以企業(yè)一個年度內每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額。企業(yè)一個年度內不得扣除的借款利息總額為該年度內每一計算期不得扣除的借款利息額之和。
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