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老師 就時(shí)回看這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日 納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí) 我又陷入了困境 我不知道為什么 老師 你幫我仔細(xì)看下 我想的誤區(qū)點(diǎn)在哪里! 就是這個(gè)標(biāo)注的這部分:假設(shè)甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(此利潤(rùn)中已經(jīng)減去了應(yīng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債形成的營(yíng)業(yè)外支出600萬), 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)=利潤(rùn)總額2000(把會(huì)計(jì)利潤(rùn)拿過來)+600(納稅調(diào)整項(xiàng)目之前計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債形成的營(yíng)業(yè)外支出稅法不認(rèn)可所以加回)-800(現(xiàn)在實(shí)際支付了賠償,稅法上可以抵扣)=2000+600-800, 那我最后看來從稅法角度算出來的應(yīng)納稅所得額和利潤(rùn)總額 不只是差了600-800=-200嗎, 為什么題中一直要按照800來 調(diào)增呢? 我的誤區(qū)在這里 誰能幫我解開它 我哪里思考的不對(duì)啊
勤奮的同學(xué)你好,
計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額=2000+600-800=1800應(yīng)該與14年調(diào)整前的應(yīng)納稅所得額2000+600=2600去比較,而不是直接和利潤(rùn)總額去比較哦。
有問題歡迎繼續(xù)和我溝通,加油~
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅,
日后期間是在14年分錄的基礎(chǔ)上去調(diào)整。
①當(dāng)期所得稅
因?yàn)?4年在調(diào)整之前也是要做賬的。當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率,所以計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅的時(shí)候,就會(huì)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上,加回600,然后用2600*稅率。
借:所得稅費(fèi)用2600*25%
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2600*25%
這筆分錄在14年年末就做了。
到了日后期間,因?yàn)橐呀?jīng)實(shí)際發(fā)生了這筆支出,可以扣了,重新核算出來的應(yīng)納稅所得額=2600-800=1800,所以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的額金額=1800*25%,所以需要把前期多計(jì)提的800*25%沖掉。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅800*25%
貸:以前年度損益調(diào)整 800*25%
②遞延所得稅
對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的600的可抵扣暫時(shí)性差異,在14年的時(shí)候
借:遞延所得稅資產(chǎn)600*25%
貸:所得稅費(fèi)用600*25%
日后期間,實(shí)際發(fā)生了支出,預(yù)計(jì)負(fù)債沖掉了,那么相應(yīng)的可抵扣暫時(shí)性差異需要轉(zhuǎn)回
借:以前年度損益調(diào)整600*25%
貸:遞延所得稅資產(chǎn)600*25%
會(huì)計(jì)理論知識(shí)與實(shí)務(wù)還是有一定差距的,我們?cè)跁?huì)計(jì)上是年末去核算一年的所得稅,是按照老師上面講的分錄來處理的。如果是考試,建議同學(xué)按照老師的思路去理解。有任何問題歡迎進(jìn)一步和我溝通哦~
1,實(shí)務(wù)中一般企業(yè)所得稅是按季度預(yù)繳,以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ),匯算清繳的時(shí)候調(diào)整到稅法認(rèn)可的應(yīng)納稅所得額。
2,如果都完全按照稅法規(guī)定計(jì)算,或者沒有稅會(huì)差異的話,確認(rèn)不用再調(diào)整了。
我們實(shí)務(wù)中是按照匯算清繳時(shí)間進(jìn)行調(diào)整,但是考試的時(shí)候是12月底的時(shí)候計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)是需要調(diào)整的。正常情況下預(yù)繳的時(shí)候直接按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算。繼續(xù)加油哦~
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vip.變動(dòng)資金b的0.05這些哪里算出來的...
其他應(yīng)收款的余額在貸方表示應(yīng)退回對(duì)方款項(xiàng),其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
圖情專碩考研調(diào)劑能調(diào)什么學(xué)校?什么大學(xué)有調(diào)劑名額?考研是很多大學(xué)生的夢(mèng)想,而圖情專碩更是備受矚目的一個(gè)專業(yè)。但是,許多考生在選擇報(bào)考學(xué)校時(shí)都會(huì)關(guān)注到調(diào)劑政策。那么,對(duì)于圖情專碩考生來說,有哪些大學(xué)有調(diào)劑名額呢?接下來,我們就來詳細(xì)了解一下。
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)
教師回復(fù): 同學(xué)你好~確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為存貨;初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他流動(dòng)資產(chǎn);初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。
教師回復(fù): 學(xué)員,你好!你可以根據(jù)定義來區(qū)分,合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本,一般是銷售方支出的,而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利,且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素,說明這筆錢是購(gòu)買方那過來了,購(gòu)買方已經(jīng)支付了,但是還取決于其他條件還不能確認(rèn)收入。
教師回復(fù): 認(rèn)真的同學(xué),你好:根據(jù)債權(quán)投資攤余成本的計(jì)算公式:期末攤余成本=期初攤余成本+期初攤余成本×實(shí)際利息率-本金×票面利息率-計(jì)提減值-已收回本金可:①期初攤余成本;②實(shí)際利息率;③票面金額;④票面利率;⑤計(jì)提的減值;⑥已收回的本金;會(huì)影響債權(quán)投資的攤余成本,而與債權(quán)投資的剩余期限無關(guān)。同學(xué)還有疑問的話可以繼續(xù)追問哈~祝同學(xué)逢考必過~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!一個(gè)法律主體,比如一個(gè)公司,是獨(dú)立的法人單位,必須要進(jìn)行會(huì)計(jì)的獨(dú)立核算,所以一定是一個(gè)會(huì)計(jì)主體;但是如果是一個(gè)車間,需要單獨(dú)核算這個(gè)車間的經(jīng)營(yíng)情況,也可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體單獨(dú)核算,但這個(gè)車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊(cè),不是一個(gè)法律主體,只是一個(gè)部門,所以,一個(gè)會(huì)計(jì)主體并不一定是一個(gè)法律主體。能夠理解了嗎?