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合報子公司內(nèi)應(yīng)付票據(jù)及賬款與應(yīng)收票據(jù)及賬款抵消所得稅相關(guān)嗎?

你好, 在合并報表中,子公司內(nèi)部之間的應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 與 “應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付賬款”的抵消,考試是否涉及所得稅相關(guān)?因為我看老師的講義和課件, 在講解這個知識點的時候, 絲毫未提到如果涉及考慮所得稅的處理,考試不涉及是嗎?

如同學(xué)
2019-08-23 12:51:22
閱讀量 1090
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于合報子公司內(nèi)應(yīng)付票據(jù)及賬款與應(yīng)收票據(jù)及賬款抵消所得稅相關(guān)嗎?我的回答如下:

    尊敬的學(xué)員,你好

    在企業(yè)合并中,如果題目中注明考慮所得稅影響的時候有可能會考慮到。如果雙方交易采用賒銷形式,一方針對該筆應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備,這個時候就涉及到了遞延所得稅資產(chǎn)。在做抵消分錄的時候,就需要沖回已確認(rèn)的內(nèi)部應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備。,而且這種影響可能是連續(xù)的。如果在第二年還沒有收回,另外還要涉及到年初未分配利潤。

    第一年分錄:

    借:應(yīng)付賬款

      貸:應(yīng)收賬款

            資產(chǎn)減值損失

    借:所得稅費用

      貸:遞延所得稅資產(chǎn)

    第二年分錄:

    借:應(yīng)付賬款

      貸:應(yīng)收賬款

          年初未分配利潤

    借:年初未分配利潤

      貸:遞延所得稅資產(chǎn)

    考試時這種題目涉及完整這么處理的很少,做了解即可。


    以上是關(guān)于款,應(yīng)付賬款相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-23 14:19:09
  • 收起
    如同學(xué)學(xué)員追問
    問題是怎么判斷到底是遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債呢?因為在所得稅章節(jié)里,是說首先確定是“資產(chǎn)”還是“負債”,按照資產(chǎn)賬面價值 大于或小于公允價值來判斷, 但這里是計提的壞賬準(zhǔn)備,到底是資產(chǎn)還是負債呢?
    2019-08-23 14:24:56
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個肯定是計提壞賬準(zhǔn)備的一方,對于他來說是應(yīng)收賬款,是資產(chǎn),計提的當(dāng)然是遞延所得稅資產(chǎn)。對于支付方,應(yīng)付賬款也不存在壞賬準(zhǔn)備呀。這個要注意區(qū)分哦~

    2019-08-23 14:31:00
  • 收起
    如同學(xué)學(xué)員追問
    好的, 這樣解釋就理解了, 謝謝
    2019-08-23 14:51:20
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!

    2019-08-23 15:14:59
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